كثير من الناس من غير المتخصصين في المحاسبة يحتاجون أن يتفهموا القوائم المالية وأن يستنبطوا منها معلومات أساسية عن أداء الشركات. فالمستثمر يحتاج ذلك لعمل دراسة جدوى ثم لتقييم أدائه وتحليل أداء المنافسين، والذي يستثمر في الأسهم يحتاج أن يقدر القيمة الحقيقية لأسهم الشركات وأن يتوقع القيمة المستقبلية، و المدير يحتاج لتفهم تأثير قراراته على ميزانية الشركة، والموظف البسيط يحتاج أن يتعرف على أداء الشركة التي يعمل بها. كذلك فإن أي شخص يود لو تفهم ميزانيات الشركات التي تعلن بالجرائد والتي تبدو لكثير من الناس كمجموعة كبيرة من الأرقام والمصطلحات غير المفهومة. ولذلك فإنني أحاول جاهدا في هذه المقالة أن أوضح المبادئ الأساسية التي يحتاجها أي شخص لقراءة وتحليل القوائم المالية بشكل مبسط يستطيع أن يفهمه غير المتخصص، وعلى هذا فقد أتغاضى عن بعض التفاصيل الدقيقة التي يهتم بها المتخصصون
دعنا نتساءل عن الأشياء التي نأمل أن نعرفها من خلال تحليل القوائم المالية. ماذا تريد أن تعرف عن الشركة التي تفكر أن تستثمر فيها أو شركتك أو الشركات المنافسة؟
ربحية المؤسسة هذا العام والأعوام السابقة قدرة المؤسسة على سداد ديونها حجم الاستثمارات التي قد تؤدي إلى زيادة الأرباح الأعوام القادمة نسبة العائد السنوي لرأس المال صافي المبيعات مقارنة بالأعوام السابقة ومقارنة بالمنافسين قيمة السيولة المتوفرة قيمة الديون – أي القروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل قيمة أصول الشركة قيمة المخزون مقارنة بالأعوام السابقة ومقارنة بصافي المبيعات ربحية السهم
للحصول على هذه المعلومات فإن علينا أن نقوم بتحليل قوائم الشركة المالية والتي قد نستطيع الإطلاع عليها في الجرائد أو في موقع الشركة على الشبكة الدولية أو بعض المواقع المتعلقة بالبورصة. هذه القوائم تحتوي على أرقام تساعدنا على الإجابة على الأسئلة المذكورة أعلاه. غالبا ما تكون جميع الأرقام مكتوبة بالآلاف أو الملايين (أي أن جميع الأرقام محذوف منها ثلاثة أو ست أصفار من اليمين) وتجد ملحوظة بذلك أعلى القائمة. فمثلا إذا كانت جميع الأرقام مكتوبة بآلاف الريالات السعودية فقد تجد أحد العبارات التالية مكتوبة في مكان ما في قائمة الدخل Sr’000 بآلاف الريالات السعودية
وهذا يعني أن رقم 7000 يعني 7 مليون ريال سعودي ورقم 950 يعني 950 ألف ريال وهكذا. ويلاحظ أنه قد يستثنى بعض الأرقام مثل ربحية السهم و التي تكتب عادة بالوحدات العادية.
القوائم المالية تعد لأغراض عديدة منها النواحي القانونية والإدارية ومنها نواحي يهتم بها المستثمر. ولذلك فهي تحتوي على العديد من الأرقام التي تهم الفئات المختلفة التي تقرأ هذه القوائم. الهدف من شرح هذه القوائم هنا أن تتمكن من فهم الأرقام الأساسية في كل قائمة وما تعنيه وكيفية الاستفادة منها
يوجد أربعة أنواع من القوائم مالية وهذه القوائم متكاملة بمعنى أن كلا منها يوضح جانبا من الأشياء التي نريد أن نعرفها عن الشركة. في القسم التالي نقوم بفهم هذه القوائم، ورجاء ملاحظة أننا نريد أن نقرأ الأرقام الهامة فقط وهي الموضحة بأسهم حمراء في كل مثال. فلا تنزعج من كثرة الأرقام ولكن ابحث عن الأرقام الهامة
القوائم المالية
أولا: قائمة الدخل Net Income Statement or Profit and Loss Statement
هذه القائمة تعطينا فكرة عن ما حدث في هذه المؤسسة خلال الفترة التي تعبر عنها القائمة والتي قد تكون ثلاثة أشهر أو ستة أشهر أو عام. هذه القائمة تبدأ بصافي المبيعات وهو العائد الكلي للمبيعات أو الإيرادات ثم يتم خصم التكاليف وتشمل تكلفة إنتاج المنتجات وتكلفة التسويق والأجور وأي تكلفة تكبدناها هذا العام وبالتالي نصل في النهاية إلى صافي الربح
هذه القائمة تحتوي على أرقام هامة (موضحة في الأمثلة بسهم أحمر) مثل
صافي المبيعات (أو الإيرادات) – ( أو إجمالي المبيعات أو المبيعات) Sales Revenue or Net Sales or Sales or Revenue
وهي القيمة المالية للمبيعات خلال العام. كلما زادت المبيعات من عام لآخر كان هذا مؤشرا جيدا
تكلفة المبيعات Cost of Goods Sold or Cost of Sales or Cost of revenue
وهي تكلفة شراء وتصنيع المنتجات التي تم بيعها (في حالة شركة إنتاجية) أو تكلفة شراء المنتجات التي تم بيعها (في حالة الأعمال التجارية). هذه التكلفة لا تشمل التكلفة الإدارية وتكلفة التسويق
مجمل الربح Gross Profit
وهو الفرق بين صافي المبيعات و تكلفة المبيعات
| قائمة الدخل لشركة …..عن عام 2009 | |
| بآلاف الجنيهات | |
| 2,600 | صافي المبيعات |
| (1,900) | تكلفة المبيعات |
| 700 | مجمل الربح |
| (150) | مصاريف إدارية وتسويقية وعامة |
| 450 | الربح من العمليات |
| (70) | مصاريف أخرى |
| 40 | إيرادات أخرى |
| 420 | صافي الربح قبل الضرائب |
| (130) | الضرائب |
| 290 | صافي الربح |
| 2.9 | ربحية السهم- بالجنيه المصري |
صافي الربح Net Income or Net Profit
وهي قيمة الأرباح المالية التي حققتها الشركة. هذه الأرباح لا علاقة لها بالنقد المتوفر لدى الشركة الآن و لكنها تعبر عن الفرق بين صافي المبيعات ومصاريف الشركة خلال القترة الموضحة أعلى قائمة الدخل (و لنفترض أنها عام) وذلك طبقا لمبادئ المحاسبة، فمثلا المعدات التي تم شراءها هذا العام لا يتم خصم ثمنها بالكامل وإنما يتم خصم جزء من ثمنها كل عام طبقا لما يسمى “الإهلاك” والذي ينبني على أن هذه المعدات سيتم استخدامها لعدة أعوام لإنتاج منتجات تدر ربحا للشركة. كذلك فإن المبيعات التي سيتم سداد قيمتها في المستقبل القريب تدخل في حسابات قائمة الدخل على أساس أن البيع تم بالفعل و لكن النقد لم يتم استلامه حتى الآن. فينبغي أن نفرق بين مفهوم الأرباح ومفهوم النقد المتاح. ولذلك فإن النوع الثالث من القوائم يختص بالتدفق النقدي وسوف نوضحه بعد قليل
تأمل هذا المثال: شخص اشترى –في بداية العام- ماكينة بمبلغ ألف جنيه ودفع ثمنها بالكامل واشترى بباقي رأس المال (500 جنيه) خامات وأدوات إنتاج وتبقى معه 100 جنيه ثم بدأ الإنتاج في شهر ديسمبر وأنتج 100 وحدة من المنتج وباعهم بسعر 20 جنيه للوحدة وسوف يقبض ثمنهم خلال شهر يناير. هل ترى أن هذا الشخص ناجح أم فاشل؟
بالطبع هو ناجح جدا لأنه استطاع أن يبيع خلال العام الأول ما يغطي ثمن الماكينة ورأس المال ويزيد. ولكن لو نظرنا إلى النقد المتاح معه الآن سنجده 100 جنيه فقط فهل هذا يعني أنه فشل؟ لا، نحن نعرف جيدا أنه ناجح. لو نظرنا إلى أرباحه المحاسبية فإننا نعتبر أن بيع ال 100 وحدة قد تم وعلى ذلك تكون قائمة الدخل كالآتي
صافي المبيعات 2000 جنيه
تكلفة المبيعات 500 جنيه
الإهلاك 100 جنيه (افترضنا أن عمر الماكينة عشر سنوات)
صافي الربح 1400 جنيه
هذا المثال يوضح فائدة الأسلوب المحاسبي لحساب الأرباح والفرق بين صافي الدخل والنقد المتاح
ربحية السهم Earnings per Share EPS
نصيب السهم الواحد من الأرباح ويتم حسابها بقسمة صافي الربح على عدد الأسهم. ينبغي أن تعلم أن صافي الربح يتم توزيع جزء منه على المساهمين ويتم استثمار الباقي داخل الشركة. ربحية السهم تتأثر بقيمة صافى الربح بغض النظر عن ما يتم توزيعه وما يتم احتجازه. افترض أنك تمتلك محلا تجاريا وقمت بحساب الأرباح عند نهاية العام ووجدته ألف جنيه وقمت باستهلاك ربع هذه الأرباح على مصاريفك الشخصية ومصاريف عائلتك، هل معنى هذا أن الأرباح كانت 250 جنيه فقط؟ بالطبع لا، الأرباح كانت ألف جنيه وأنت قمت بصرف ربعها لنفسك وأبقيت الباقي يتم استثماره في المحل. الجزء الذي يتم توزيعه من الأرباح يسمى بالإنجليزية
Dividend
كلما كان نصيب السهم من الأرباح يزداد عاما بعد عام كان ذلك مؤشرا جيدا. ربحية السهم تؤثر بشكل كبير على ارتفاع أو انخفاض سعر السهم لأنها تعبر بشكل مبسط عن عائد السهم. كثيرا ما ينظر الناس إلى الأرباح التي توزع على المساهمين على أنها هي الأهم وهي المؤشر على نجاح الشركة وهذا غير صحيح فالشركات توزع جزء من الأرباح فقط بل وبعض الشركات الناجحة جدا ربما لا توزع أرباحا على المساهمين فمثلا شركة ميكروسوفت ظلت سنوات عديدة لا توزع أرباحا على المساهمين على الرغم من تحقيقها أرباحا طائلة، هل معنى هذا أن المستثمر يخسر؟ لا، فقيمة السهم الذي يملكه في السوق تزداد عاما بعد عام لأن قيمة أرباح السهم تزداد وبالتالي فالمستثمر إن أراد بيع السهم سيحصل على مقابل أكبر بكثير من ثمن الشراء. بل إن الأرباح التي لا توزع تكون مؤشرا على زيادة الأرباح الأعوام القادمة لأن استثمارات الشركة تزداد. أما إذا كان المستثمر يهدف إلى الحصول على عائد نقدي بصفة دورية فيكون أكثر اهتماما بالنسبة التي يتم توزيعها من الأرباح
وهذه هي نفس قائمة الدخل باللغة الإنجليزية
| Income Statement for……Co. for 2009 | |
| LE’000 | |
| 2,600 | Net Sales |
| (1,900) | Cost of Sales |
| 700 | Gross Profit |
| (150) | Selling, general and administrative expenses |
| 450 | Operating Income |
| (70) | Other expenses |
| 40 | Other Income |
| 420 | Earnings before taxes : EBT |
| (130) | Taxes |
| 290 | Net Income |
| 2.9 | Earnings per share in LE: EPS |
ثانيا: قائمة المركز المالي أو الميزانية العمومية Balance Sheet
هذه القائمة تمكنك من التعرف على قيمة أصول الشركة و قيمة الالتزامات (الخصومات أو المطلوبات) وقيمة حقوق المساهمين في نهاية فترة ما مثل يوم 31 ديسمبر من العام المنصرم أو في نهاية ثلاثة أشهر أو نهاية ستة أشهر. لاحظ أن قائمة الدخل تعبر عن ما حدث خلال فترة ما مثل سنة أو بضعة أشهر، بينما قائمة المركز المالي تعبر عن المركز المالي للشركة في نهاية تلك الفترة وليس أثناءها.
الميزانية أو المركز المالي تحتوي على ثلاثة أقسام رئيسية: الأصول (ممتلكات الشركة من مال ومعدات ومنتجات ومباني وأراضي وأموال لدى آخرين مثل ديون العملاء)، الالتزامات (قروض ستسددها الشركة مستقبلا وأموال يجب أن تدفعها للموردين عن ما تم شراؤه بالتقسيط أو بالآجل وحقوق متأخرة للعاملين)، وأخيرا حقوق المساهمين أو ملاك الشركة وتشمل رأس المال الذي دفعوه وأي أرباح تم احتجازها)
الميزانية تجيب عن الأسئلة الآتية:
ماذا تمتلك الشركة من معدات ومباني ومخزون ونقد وغيرها
ما هي الأشياء التي على الشركة أن تدفعها مستقبلا مثل قروض وثمن أشياء تم شراؤها بالتقسيط أو أجور لم يتم سدادها
ما هي حقوق المساهمين في هذه الشركة
وبالتالي فهي تمكننا من معرفة ما إذا كانت ممتلكات الشركة تمكنها من سداد ما عليها من التزامات. كذلك فإننا نتعرف على حجم ديون الشركة بالنسبة إلى حقوق المساهمين بمعنى أننا نعرف مدى اعتماد هذه الشركة على الاقتراض
المصطلحات الهامة في هذه القائمة هي
| المركز المالي لشركة ….في 31 ديسمبر 2009 | |
| بآلاف الجنيهات | |
| أصول متداولة | |
| 510 | نقود وما في حكمها |
| 90 | المخزون |
| 110 | حسابات مدينة |
| 710 | مجموع الأصول المتداولة |
| أصول ثابتة | |
| 2,250 | أراضي |
| 3,730 | مباني |
| 3,130 | معدات |
| 9,110 | مجموع الأصول الثابتة |
| 9,820 | إجمالي الأصول |
الأصول (أو الموجودات) Assets
وهي الأشياء التي تملكها الشركة من نقد ومعدات ومخزون وخلافه. هذه الأصول تقسم إلى قسمين
أ- الأصول المتداولة (أو الموجودات المتداولة) Current Assets
وهي النقد والأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال أقل من عام وعلى هذا فهي تشمل: النقد، الحسابات المدينة (النقد الذي سيتم تحصيله من العملاء وغيرهم)، المخزون، أوراق مالية (أسهم وسندات) تملكها الشركة
ب- الأصول الثابتة (أو غير المتداولة) Fixed Assets
وهي الأشياء التي تملكها الشركة والتي لا يمكن تحويلها لنقد خلال فترة قصيرة (عام) مثل: المعدات، المباني، الأراضي. لاحظ أن المعدات والمباني يتم تدوين قيمتها الدفترية وهي قيمة شرائها الفعلية مخصوما منها قيمة الإهلاك الذي تم احتسابه منذ شراء هذا الأصل (أو بداية تشغيل الأصل) وحتى تاريخ هذه القائمة (المركز المالي). فمثلا افترض أن الشركة اشترت معدات من أربع سنوات بمبلغ مليون جنيه ويتم إهلاكها بشكل منتظم على عشرين عاما (على سبيل المثال) وبالتالي فقد تم تحميل القوائم المالية خلال الأربع سنوات بمبلغ 200 ألف جنيه وعليه تكون قيمة هذه المعدات في قائمة المركز المالي هي 800 ألف جنيه. قد يكون ثمن هذه المعدات في السوق ارتفع كثيرا ولكن هذا لا يؤخذ في الاعتبار عند إعداد القوائم المالية حتى لا تكون العملية تقديرية (إلا في حالات خاصة). لاحظ أنه في حالة بيع الأصول فإنها بالطبع تباع بسعر السوق وليس بالقيمة الدفترية
| المركز المالي لشركة ….في 31 ديسمبر 2009 | |
| بآلاف الجنيهات | |
| التزامات متداولة | |
| 110 | حسابات دائنة |
| 70 | أقساط الالتزامات طويلة الأجل |
| 30 | مصروفات مستحقة |
| 210 | مجموع الالتزامات المتداولة |
| التزامات طويلة الأجل | |
| 610 | قرض طويل الأجل |
| 610 | مجموع الالتزامات طويلة الأجل |
| 820 | إجمالي الالتزامات |
الالتزامات (أو الخصومات أو المطلوبات) Liabilities
وهي الالتزامات التي على الشركة تسديدها من ديون قصيرة الأجل وديون طويلة الأجل والأموال التي يجب على الشركة أن تدفعها للموردين مقابل خدمات تمت بالفعل أو مقابل أشياء تم شراؤها. الالتزامات (أو الخصومات أو المطلوبات) تقسم إلى
أ- الالتزامات المتداولة Current Liabilities
هي الالتزامات الني على الشركة تسديدها خلال عام من تاريخ قائمة المركز المالي وتشمل الديون قصيرة الأجل، حقوق الموردين التي سيتم سدادها خلال الأشهر المقبلة، وأي مصروفات مستحقة قريبا
ب- الالتزامات غير المتداولة (أو طويلة الأجل) Long Term Liabilities
وهي الالتزامات التي سوف تسددها الشركة على المدى البعيد مثل الديون طويلة الأجل
| المركز المالي لشركة ….في 31 ديسمبر 2009 | |
| بآلاف الجنيهات | |
| حقوق المساهمين | |
| 6,000 | رأس المال |
| 1,700 | أرباح مرحلة |
| 1,300 | احتياطيات |
| 9,000 | مجموع حقوق المساهمين |
حقوق المساهمين Share Holders Equity
حقوق المساهمين تشمل رأس المال الذي دفعه المساهمون عند شرائهم أسهم الشركة مضافا إليها الأرباح المرحلة (أو المحتجزة أو المستبقاة) والاحتياطيات. لاحظ أن أرباح الشركة يتم توزيع جزء منها ويتم احتجاز جزء يتم استثماره في الشركة وبالتالي فحقوق المساهم تشمل ما دفعه للشركة مقابل السهم (القيمة الاسمية) مضافا إليها ما تم احتجازه من أرباح
يلاحظ أن قائمة المركز المالي دائما تحقق المعادلة الآتية
الأصول= الالتزامات + حقوق المساهمين
أو أن حقوق المساهمين تساوي الفرق بين الأصول والالتزامات. فلو كانت الالتزامات تساوي صفر (على سبيل الفرض) فإن حقوق المساهمين تساوي قيمة جميع الأصول. وبالتالي فإن زيادة الفرق بين الالتزامات عن الأصول في نهاية العام عن العام السابق يعني تحقيق أرباح
وهذه هي نفس قائمة المركز المالي باللغة الإنجليزية
| Balance Sheet of ……Co. in December 31 2009 | |
| LE’000 | |
| Current Assets | |
| 510 | Cash and equivalents |
| 90 | Inventory |
| 110 | Accounts Receivables |
| 710 | Total Current Assets |
| Fixed Assets | |
| 2,250 | Land |
| 3,730 | Building |
| 3,130 | Equipment |
| 9,110 | Total Fixed Assets |
| 9,820 | Total Assets |
| Current Liabilities | |
| 110 | Accounts Payable |
| 70 | Current portion of long term loan |
| 30 | Accrued Expenses |
| 210 | Total Current Liabilities |
| Long Term Liabilities | |
| 610 | Long term debt |
| 610 | Total Long Term Liabilities |
| 820 | Total Liabilities |
| Shareholders Equity | |
| 6,000 | Sahre capital |
| 1,700 | Retained Earnings |
| 1,300 | Reserves |
| 9,000 | Total Shareholders Equity |
ثالثا: قائمة التدفقات النقدية Cash Flow statement
هذه القائمة توضح التدفقات النقدية أي النقد الذي تم تدفقه إلى المؤسسة (أو إلى خارج المؤسسة) عن طريق بيع منتجات مثلا،والنقد الذي تم تدفقه خارج المؤسسة عن طريق شراء مواد وخامات وسداد ديون وغيرها. قدرة الشركة على إدارة التدفقات النقدية هي أمر هام يؤثر في مستقبل الشركة ولذلك كانت هذه القائمة وسيلة لتوضيح هذا الأمر. هذه القائمة تتكون من مجموع الزيادة والنقص التي حدثت في النقدية نتيجة لما قامت به الشركة من بيع وشراء وسداد ديون واقتراض وبالتالي فهذه القائمة تبدو كالتالي
يتم تقسيم التدفقات النقدية إلى ثلاثة أقسام
| قائمة التدفق النقدي لشركة ….عن عام 2009 | |
| بآلاف الجنيهات | |
| التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل | |
| 290 | صافي الربح |
| 326 | الإهلاك |
| (126) | تغيرات في المخزون |
| 50 | تغيرات في الحسابات المدينة |
| (70) | تغيرات في الحسابات الدائنة |
| 470 | مجموع التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل |
| التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار | |
| (70) | شراء معدات |
| 100 | بيع أراضي |
| 30 | مجموع التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار |
| التدفقات النقدية من أنشطة التمويل | |
| 140 | الزيادة في القروض طويلة الأجل |
| (70) | أقساط قروض |
| (50) | توزيعات أرباح |
| 20 | مجموع التدفقات النقدية من أنشطة التمويل |
| 520 | صافي الزيادة في النقدية |
| 250 | رصيد النقدية في 1 يناير 2009 |
| 770 | رصيد النقدية في 31 ديسمبر 2009 |
تدفقات نقدية من أنشطة التشغيل Cash Flow from Operation
وهي التدفقات النقدية بسبب نشاط الشركة الأساسي وبالتالي فإنها تشمل صافي الربح وتغير قيمة المخزون والحسابات المدينة والدائنة وغيرها
تدفقات نقدية من أنشطة الاستثمار Cash Flow from Investing Activities
وتشمل التدفقات النقدية نتيجة شراء أصول ثابتة أو بيع أصول ثابتة
تدفقات نقدية من أنشطة التمويل Cash Flow from Financing Activities
وتشمل التغيرات النقدية نتيجة لسداد ديون أو اقتراض أو شراء أسهم أو توزيع أرباح
صافي التدفقات النقدية Net Change in Cash
مجموع الثلاثة أجزاء السابقة يوضح التغير في النقدية في نهاية الفترة (العام مثلا) عن بدايتها. كذلك توضح قائمة التدفقات النقدية رصيد النقدية في بداية الفترة وفي نهايتها
| Statement of Cash Flow for……Co. for 2009 | |
| LE’000 | |
| Operating Activities | |
| 290 | Net Income |
| 326 | Depreciation |
| (126) | Changes in inventory |
| 50 | Changes in accounts receivables |
| (70) | Changes in accounts payables |
| 470 | Total cash flow from operations |
| Investing Activities | |
| (70) | Acquisition of equipment |
| 100 | Selling land |
| 30 | Total cash flow from investing activities |
| Financing Activities | |
| 140 | Increase in long term debt |
| (70) | Interest expenses |
| (50) | Dividends |
| 20 | Total cash flow from financing activities |
| 520 | Net change in cash |
| 250 | Cash in Jan 1st 2009 |
| 770 | Cash in Dec 31st 2009 |
رابعا: قائمة التغيرات في حقوق المساهمين
Statement of Retained Earnings
هذه القائمة إضافية وهي توضح قيمة حقوق المساهمين التراكمية وتفصيلات ذلك من رأس مال وأرباح محتجزة وخلافه. كلما زادت حقوق المساهمين عن رأس المال بمعنى أنه كلما زادت القيمة التراكمية للأرباح المحتجزة كلما كان ذلك أفضل للمساهمين لأنه يعني أن حقوقهم تزيد بمعنى ان استثماراتهم تزيد
| قائمة التغير في حقوق المساهمين لشركة…….عام 2009 | ||||
| المجموع | الأرباح المرحلة | احتياطيات | رأس المال | |
| 8,760 | 1,460 | 1,300 | 6,000 | الرصيد في 1 يناير 2009 |
| (50) | (50) | توزيعات أرباح في عام 2009 | ||
| 290 | 290 | صافي الربح عن عام 2009 | ||
|
|
|
|
|
|
| 9,000 | 1,700 | 1,300 | 6,000 | الرصيد في 31 ديسمبر 2009 |
| Changes in Shareholders’ Equity for …..Co. for 2009 | ||||
| Total | Retained Earnings | Reserves | Share Capital | LE’000 |
| 8,760 | 1,460 | 1,300 | 6,000 | Balance at Jan 1st 2009 |
| (50) | (50) | Dividends | ||
| 290 | 290 | Net Income for 2009 | ||
|
|
|
|
|
|
| 9,000 | 1,700 | 1,300 | 6,000 | Balance at Dec 31st 2009 |
ملخص للأرقام المالية الرئيسية:
يمكننا الآن أن نقوم بتلخيص الأرقام الرئيسية التي أردنا ان نعرفها كالآتي
| الأرقام المالية الرئيسية | |
| بآلاف الجنيهات | |
| 2,600 | صافي المبيعات |
| 700 | مجمل الربح |
| 290 | صافي الربح |
| 2.9 | ربحية السهم بالجنيه المصري |
| 710 | مجموع الأصول المتداولة |
| 9,110 | مجموع الأصول الثابتة |
| 9,820 | إجمالي الأصول |
| 210 | مجموع الإلتزامات المتداولة |
| 610 | مجموع الإلتزامات طويلة الأجل |
| 820 | إجمالي الإلتزامات |
| 9,000 | مجموع حقوق المساهمين |
| 520 | صافي الزيادة في النقدية |
| 770 | رصيد النقدية في 31 ديسمبر 2009 |
ما الذي نستفيده؟
من هذه المعلومات عرفنا
أ- أن هذه الشركة حققت أرباحا
ب- أن ربحية السهم في العام 2.9 جنيه
ت- أن الالتزامات المتداولة أقل بكثير من الأصول المتداولة أي أن الشركة يمكنها بسهولة سداد التزاماتها قصيرة الأجل
ث- أن الأصول الثابتة للشركة عظيمة جدا
ج- كذلك من الواضح اعتماد الشركة على تمويل مشروعاتها عن طريق المساهمين لأن نسبة الالتزامات إلى رأس المال تعتبر قليلة جدا
ح- أن رصيد النقدية في الشركة يعتبر عاليا بل هو أكبر من الالتزامات المتداولة بكثير، وهذا ربما يثير تساؤلا عن قصور في إدارة النقدية لأنه ربما كان من الأفضل استغلال جزء من النقد المتاح في استثمارات قصيرة الأجل
خ- أن هناك زيادة كبيرة في النقدية عن بداية العام
أما لو قارنا أرقام هذا العام بالعام الماضي فسنتعرف على تطور هذه الأرقام وهو ما يعطينا فكرة جيدة عن تحسن الشركة من عام لآخر، ولكن الأرقام المالية للعام السابق غير معلومة في هذا المثال لتبسيط الأمور
ملاحظات عامة
أ- غالبا ما ستجد الميزانية معروضة لفترتين متتاليتين على الأقل مثل أن تجد ميزانية العام الماضي وبجوارها أرقام ميزانية العام قبل الماضي وذلك حتى يتمكن القارئ من المقارنة بينهما
ب- معرفة الأرقام المالية الرئيسية هو وسيلة لتحليل أداء الشركة من الناحية المالية وهو ما سنناقشه في الموضوع التالي إن شاء الله بتفصيل أكبر
ت- قد تجد في قائمة الدخل العديد من أنواع صافي الربح مثل: صافي الربح قيل الضريبة، صافي الربح قيل الزكاة، صافي الربح قبل الضريبة والفوائد. هذه كلها أنواع لا تختلف عن صافي الربح إلا بزيادة الضريبة أو الزكاة أو الضريبة وفوائد الديون
ث- رأس المال الذي نتحدث عنه و الذي هو من حقوق المساهمين هو رأس المال المدفوع
ج- يوجد اختلاف في أنظمة المحاسبة من بلد لآخر فقد تجد بعض النفقات مثل البحوث والتطوير في بلد تعتبر مصروفات بمعنى أنه يجب خصمها من صافي مبيعات العام الحالي، وفي بلد آخر قد تسمح النظم بخصمه بطريقة الإهلاك أي على عدة سنوات
ح- يرفق مع الميزانية بعض التوضيحات والتي قد يكون بها ما يوضح بعض الأشياء المرتبطة بالقوائم المالية
خ- يمكنك البحث عن القوائم الملية لشركة ما عن طريق الإطلاع على موقع الشركة فقد تجد القوائم المالية أو ملخص لها أو تجدها ضمن التقرير السنوي، ويمكنك الإطلاع على موقع البورصة التي تتداول فيها أسهم تلك الشركة. من المواقع الجيدة للإطلاع على قوائم الشركات الأجنبية
رويترز ويمكنك التسجيل فيه مجانا. للبحث في هذا الموقع اختر Symbol look up ثم ابحث باسم الشركة
د- مصطلح مدينون يعني مدينون لنا، وكذلك أرصدة دائنة يعني دائنة لنا، وأرصدة مدينة يعني مدينة لنا. كذلك قد يستخدم مصطلح “عملاء” ليعني عملاء مدينون لنا، ومصطلح “موردون” ليعني موردون دائنون لنا
ذ- أحيانا تكتب المبالغ التي يتم خصمها (مثل تكلفة المبيعات أو الضرائب) بين قوسين وأحيانا تكتب بين قوسين وباللون الأحمر، وقد تكتب بدون أقواس وبنفس لون كتابة باقي الأرقام. كذلك فإن كان صافي الربح بالسالب بمعنى أن الشركة حققت خسائر فإن ذلك قد يكتب بين أقواس أو بين أقواس وباللون الأحمر أو تكتب تحت مسمى صافي الخسارة بدون أقواس وبنفس لون كتابة باقي الأرقام
بعض مراجع الموضوع:
الإدارة المالية- مدخل تحليلي معاصر، د. منير صالح هندي، المكتب العربي الحديث، 1995
Intermediate Financial Management, Eugene Brigham et al., Dryden Press, 1999
Corporate Finance, Stephen Ross et al., McGraw-Hill, 2002
ميزانيات بعض الشركات العربية والأجنبية
الموضوع التالي: تحليل القوائم المالية
للاطلاع على قائمة الموضوعات فهرس الموضوعات
KashCool قال
أنا من مجال آخر مختلف تماما عن مجال الهندسة الصناعية . .
لكنّي مريّت على مدونتك وشفت الجهد الكبير اللي بذلته، وبصراحة أحببت أن أشكرك عليه
لو كل مسلم عربي اهتم في مجاله وأحب انه يفيد اخوانه فيه كان تغيرت حال أمتنا..
بالتوفيق وإلى الأمام أخي الكريم
Max Planck قال
مجهود كبير يستحق الشكر. أنا مترجم وأترجم الآن مقالات في مجال المحاسبة وقد أفادتتي مقالتك بشكل كبير في الترجمة وشكراً علي إيراد المصطلحات الإنجليزية بجانب العربية
شكراً جزيلاً
ولا تحرمنا مقالات أخرى في المحاسبة
Hossam Nor EL-Dean قال
جهد فعلا طيب نرجو التواصل والاستمرار لمزيد من عموم الافاده
وكذللك تنويع الموضوعات مع الاحتفاظ بالقدره على التعمق المطلوب لاهل التخصص.
شكرا والى اللقااء
انشاء الله مع تعليقات جديده وابداع مستمر منكم
حسام
mohamed tharwat قال
حقيقة جهد جميل ولكن لي طلب هل يمكن الافادة عن مواقع يمكن منها دراسة ومعرفة المعالجة المحاسبية لادارة المحافظ الاستثمارية وتقييم الاسهم وتقارير العرض علي الادارة
وشكرا
Sameh قال
الأستاذ محمد ثروت
شكرا. بالفعل يوجد عدة مواقع باللغة العربية تتحدث عن موضوع الأسهم وإن شاء أقوم بتجميعها وكتابتها هنا. وربما أيضا كتبت عن هذا الموضوع في المستقبل
شكرا
ahmed قال
أخي لا أتستطيع القول إلا أشكرك من أعماق قلبي على الجهدك الواضح والرائع ,,
وأتمنى التواصل معك للفائدة مع العلم أنني أدرس المحاسبة ,,
وأتمنى منك أن تزودني بالمواقع التي تفيدني بتخصصي ,,
وشكراً ,,
Sameh قال
الأستاذ أحمد
إنه لشيء يسعدني أن أعرف أن احدا استفاد مما أكتب
بالنسبة للمواقع المفيدة فإن المواقع العربية قليلة بعض الشيء ولكن يمكنك الاستفادة من مواقع الشركات العربية والأجنبية التي تنشر قوائمها المالية السنوية على الشبكة
يمكنك الوصول إليه بالبحث عن
قوائم مالية…..تقرير سنوي
ِAnnual Report…..Financial statements
أحد المواقع المتميزة لكنه باللغة الإنجليزية
http://today.reuters.com/investing/defaultUS.aspx
يمكنك التسجيل فيه مجانا والاطلاع على القوائم المالية والنسب المالية لمئات الشركات مع شرح للنسب المالية
كذلك فإن موقع ويكيبدبا بالإنجليزية يحتوي عادة أشياء جيدة
http://en.wikipedia.org/wiki/Main_Page
الموقع التالي تجد فيه محاضرات باللغة الإنجليزية في مواضيع إدارية عديدة ومنها المواضيع المالية ولكنها بالإنجليزية
http://ocw.mit.edu/OcwWeb/Sloan-School-of-Management/index.htm
يوجد العديد من المعلومات الاقتصادية التي قد تستخدمها في المشاريع الدراسية في موقع بوابة مصر للمعلومات
http://www.eip.gov.eg/index.asp
شكرا
wael قال
بصراحة استطيع القول ان هذا الموضوع مفيد ووجدت الموقع دة بعد عناء فلو هناك مواقع اضافية ممنك الاستفادة منها لو امكن توضحها لنا
وائل
Sameh قال
الأستاذ وائل
بالفعل توجد ندرة في المواقع التي تشرح المصطلحات المالية باللغة العربية
إن شاء احاول تجميع المواقع العربية المفيدة وكتابتها في مقالة منفصلة
شكرا
Moataz قال
ربنا يبارك لك الرجاء تجديد نيتك و تجعل هذا العمل العظيم بنية توصيل العلم و افادة كل الناس على فكرة انا كنت ابحث على هذا الشرح من 6 اشهر و الحمد لله وجدته اخيرا
osama قال
كتب تعليم المحاسبة المالية
Sameh قال
الأستاذ أسامة
رجاء توضيح مطلبك. عموما يوجد العديد من الكتب باللغة العربية التي تتحدث عن المحاسبة المالية ويمكنك ان تشتريها جديدة او مستعملة بسعر أقل
شكرا
ابراهيم العطيات قال
استاذي العزيز
اشكرك جداً على هذه المواضيع القيمة ، انا والحمد لله استفدت منها بشكل كبير حيث ادرس الان ماجستير ادارة مالية .
هل من الممكن الحصول على معلومات تتعلق بمى يسمى بادارة الارباح وتلطيف الدخل وكيفية اثرها على القوائم المالية ؟ هل يوجد مواقع عربية تتحدث عن هذا الموضوع؟
ارجو المساعدة،،،
متمناً لك كل التقدم والنجاح والتوفيق
Sameh قال
الأستاذ إبراهيم
لا أعرف مواقع تتحدث باللغة العربية عن إدارة الأرباح. ربما أكتب يوما ما في هذا الموضوع
لم أفهم ما تعني بتلطيف الدخل؟
شكرا
mohammed fariz قال
Thank u for this information and I hope you inform me for any new study or any new thing
Sameh قال
الأستاذ محمد
من الصعب علي أن أرسل للقراء كلما أضفت موضوعا ولكن يمكنك معرفة ذلك من خلال استخدام خدمة
RSS
http://samehar.wordpress.com/2006/05/26/a221/
شكرا
ابراهيم العطيات قال
استاذي العزيز
شكراً لك عى تفضلك بالاجابةعلى طلبي وبالحقيقة فان المواضيع التي تتناولها مفيدة جداً وقد استفدت منها بشكل كبير.
اما المقصود بتلطيف الدخل فهو يعتبر من احد التشويهات المحاسبية التي يمارسها اصحاب الشركات بهدف التاثير على القوائم المالية بشكل ايجابي.
راجياً في حال توافر معلومات حول ذلك ارشادي اليها.
مع تمنياتي لك بالتوفيق
Sameh قال
الأستاذ إبراهيم
شكرا على هذا التوضيح
هذا موضوع هام فعلا
إن شاء الله إن وجدت شيئا سوف أرسله لك وربما أكتب عن هذا الموضوع ولكن ليس في المستقبل القريب نظرا لانشغالي
شكرا
ابراهيم العطيات قال
استاذي العزيز
شكراً لأهتمامك
بالتوفيق انشاء الله
ابراهيم العطيات قال
استاذي العزيز
ارغب بالكتابة عن النماذج الحديثة للتنبؤ بفشل الشركات وامكانية تطبيقها في البيئة العربية .
هل يتوفر معلومات وموقع حول هذا الموضع.
ارجو ارشادي اليها
وشكراً
Sameh قال
الأستاذ إبراهيم
مع الاسف ليس لدي شيء الآن
شكرا
أنس عبد الكريم قال
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
تحياتي لكم جميعاً لا أعرف صيغة مخاطبتكم لكن المهم أريد المساعدة
أنا طالب من سورية أنهيت الدراسة الجامعية من جامعة تشرين كلية الاقتصاد قسم إدارة الأعمال إختصاص تمويل واستثمار على نظام التعليم المفتوح المتبع في مصر وأود المتابعة بعمل دراسات عليا عن طريق الانترنت دون الحاجة للسفر فرجائي إخباري عن الطريقة المناسبة والبدائل عن أسماء الجامعات المعدة لذلك والاجراءات المتبعة في هذه الحالات
وشكراً على حسن إصغائكم
Sameh قال
الأستاذ أنس
يوجد العديد من الجامعات التي تقدم خدمة الدراسة عن بعد ولكن لا أظن أنه يمكنك الحصول على منحة للدراسة عن بعد
رجاء الاطلاع على مقالة الدراسة بالخارج والدراسة بالمملكة المتحدة والدراسة يالولايات المتحدة حيث يوجد العديد من المواقع التي قد تساعدك على التعرف على الجامعات
خلاصة الإجابة إن كنت ستدفع نفقات الدراسة فما عليك إلا أن تبحث عن الجامعات المناسبة من حيث مستوى الجامعة والمصاريف وإمكانيات الجامعة في الدراسة عن بعد. ربما تحتاج ان تعرف هل تعترف سوريا بشهادة هذه الجامعة ام لا
شكرا
fadi odeh قال
(قل هل يستوي الذين يعلمون والذين لا يعلمون )
اخي االكريم
مبادره جميله منك ولكن اسمح لي بالقول ان هنالك نقص كبير في المعلومات الخاصة بالقوائم الماليه المطروحة
وجزاك الله كل خير
Sameh قال
الأستاذ فادي
شكرا على التعليق
رجاء توضيح النقص الذي تقصده. هل تقصد ان القوائم المعروضة هي مبسطة ام ان شرحها غير مكتمل أم ماذا؟
شكرا
حسين القريطي قال
اريد معلومات عن المشتروات والمبيعات في المحاسبه الماليه
Sameh قال
الأستاذ حسين
ربما أكتب عن هذا الموضوع في المستقبل ولكن ليس في المستقبل القريب لانشغالي ببعض المواضيع الأخرى. حاول البحث عن طريق جوجل فقد تجد موقعا آخر به ما تريد
شكرا
ندى قال
انا في الصف الاول ثانوي
ادرس ادارة معلوماتية
اريد ان اشكرك من اعماق قلبي لانك ساعدتني كثيرا في اعداد بحث مميزبعد جهد كبير لاني لم اجد المعلومات هذه في جميع المواقع التي اعرفها من قبل واريد شكرك مة اخري لاني اخذت عليه تقدير ممتاز
الله يوفقك…………شكرا
Sameh قال
الأستاذة ندى
عفوا ومبروك الحصول على تقدير إمتياز. أرجو ان تكوني قد استفدت من البحث
أنصحك بمتابعة الموقع في الأيام القادمة حيث سأقوم إن شاء الله بكتابة موضوع عن كتابة التقارير والأبحاث
شكرا
mohamed galal قال
اللهم اجعل هذا العمل في ميزان حسناتك
محمد السعيد قال
بسم الله الرحمن الرحيم
جزاك الله خيرا على هذا المجهود الرائع
عبد الحق الحنفي قال
جزاكم الله خيرا علي هذا المجهود واتمني ان
تمدوني بالمعلومات الكافية عن الموازنات التقديرية وكيفية اعدادها
وعن أفضل دليل محاسبي يمكن عمله لمصنع بلاستيك
Sameh قال
الأستاذ عبد الحق
الموازنات التقديرية هي حساب المصاريف والعوائد وصافي الدخل والتغير في النقد المتاح وغير ذلك بناء على توقع ما سيحدث في العام القادم. الموازنة التقديرية تساعدنا على التخطيط للعام التالي بشكل جيد. في الشركات يقوم كل قسم وكل إدارة بإعداد مصاريفه المتوقعة في العما التالي زويتم تقدير المبيعات المتوقعة وبالتالي تجميع الموازنة التقديرية
شكرا
عبد الحق الحنفي قال
نشكركم علي جهدكم المبذول
ولكني اتمني مثال عملي للموازنات التقديرية لشركة ما
Sameh قال
الأستاذ عبد الحق
ربما أكتب في الموضوع ولكن ليس في المستقبل القريب إن شاء الله
شكرا
روز اورفلي قال
تحياتي للأستاذ سامح
لو سمحت اريد مثال عن تسوية حساب البنك الشهرية لأتاكد هل يتم العمل بإضافة او تنزيل العمليات الغير مسجلة /
في حساب البنك لدى الشركة او الشركة لدى البنك للمطابقة وشكرا
عبد الحق الحنفي قال
جزاكم الله خيرا علي هذا المجهود
أريد ان اعرف ماهي الميزانية العمومية ومكوناتها بالتفصيل
وكيفية عمل التسويات الجردية في نهاية العام
Sameh قال
الأستاذ عبد الحق
الميزانية العمومية مشروحة بالتفصيل في المقالة أعلاه
أما عن التسويات الجردية فربما كتبت عنه في المستقبل إن شاء الله
شكرا
Sameh قال
روز أوزفلي
ليس لدي مثال في هذا الموضوع ولكن الموقع التالي قد يوضح الأمر
http://www.accountingcoach.com/online-accounting-course/13Xpg01.html
شكرا
عبد الحق الحنفي قال
شكرا علي اهتمامكم بالرد علي اسئلتي
وجزاكم الله خيرا
ماهي الحسابات التي تحتاج الي تسويات جردية في نهاية العام
مع تعريف لهذه الحسابات وكيفية عمل هذه التسويات مع مثال للتوضيح
وجزاكم الله خيرا
وليد إبراهيم آدم قال
اريد أن أعرف كيفية حساب فروق الاسعار العملات فى نهاية السنة المالية
mohamed salem قال
الحقيقه ان مقالاتك فى قراءة القوائم الماليه والتحليل المالى مفيده جداً وانا ارجو منك مقالات مثلها او اسم موقع يتيح مراحل اعداد الحسابات والموازين والقوائم الماليه حتى الوصول للميزانيه ببساطه فى الشرح وتكون مجانيه حتى تساعدنى كمدير حسابات جديد فى فهم المحاسبه ككل
وفقكم الله الى مافيه خير الجميع وشكراً
Sameh قال
الأستاذ محمد سالم
قد احاول الكتابة في هذا الموضوع في المستقبل إن شاء الله
لا أعرف موقعا يشرح هذه العملية بالتفصيل باللغة العربية
شكرا
mohamed salem قال
الأستاذ سامح ——
شكراً لك جداً إهتمامك بالرد على استفسارى وأتمنى ان يوفقك الله فى كتاباتك كلها واتمنى فعلاً ان تقوم بالكتابه فى شرح لمثال عملى فى اعداد القيود والترحيل وأعداد الحسابات الختاميه بتسلسل بسيط بشرح حضرتك الممتع فى توصيل المعلومه ولو فيه موقع انجليزى حالياً فيه هذا الشرح ياريت اعرفه وشكراً جزيلاً لك وجزاك الله خيراً
Mohammad قال
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
شكر الله سعيكم وبارك في جهودكم ووفقكم لما يحب ويرضى
ارجو إعلامي مع الشكر بكيفية حساب الأصول المتداولة لمشروع تحت التأسيس
حيث أن لدي مشروع قمت بعمل دراسة جدوى له مبدئية باستخدام نموذج معين ولكني لست متخصصا في المحاسبة
وواجهتني مشكلة حساب الأصول المتداولة فهناك نماذج تضع نسبة معينة افتراضياً كـ 20% من اجمالي قيمة تكاليف التشغيل
أيضاً كيف أعرف أن هذا المشروع مجدي اقتصادياً؟
فإذا كان المعطيات كالتالي:
الأصول الثابتة = 58,370
مصروفات تشغيل لدورة واحدة = 72,753
(قيمة إيجار 6 أشهر+رواتب ومصروفات شهر واحد)
مصروفات التأسيس = 47,592
(تشمل دفعات مقدمة مقابل شراء سيارات بالتأجير المنتهي بالتمليك+الاستقدام +مصاريف دعاية وإعلان)
إجمالي الإيرادات المتوقعة * 2 974,820
تكاليف التشغيل *
تكاليف الخامات أو السلع أو الخدمات المباعة = 537,840
تكاليف القوى العاملة = 186,000
تكاليف الإيجارات = 105,840
تكاليف أخرى = 12,000
المرافق والطاقة (الماء, الكهرباء, الوقود) *تقدير = 26,000
الهاتف والجوال *تقدير = 8,000
إهلاك الأصول * = 11,903
تكلفة قروض * = 6,000
إجمالي تكاليف التشغيل * = 893,583
heba ahmad قال
شكرا كتير على هل موضوع
انا طالبة محاسبة وعندي مشروع هل الفصل في التحليل المالي وكتير استفدت من هل الموضوع شكرا إلك مرة تانية
بس ازا بتعرف موقع باللغة الانجليزية ممكن يساعدني ممكن اتدلني لو سمحت!!!
Sameh قال
الأستاذة هبة أحمد
يمكنك الوصول إلى مواقع كثيرة عن طريق جوجل
هذه بعض المواقع
http://en.wikipedia.org/wiki/Financial_analysis
http://today.reuters.com/investing/defaultUS.aspx
http://www.netmba.com/finance/financial/ratios/
http://www.va-interactive.com/inbusiness/editorial/finance/ibt/ratio_analysis.html
http://www.ventureline.com/FinAnal_OnePrivate.asp
http://www.cgap.org/docs/SMM_analysis.pdf
شكرا
Sameh قال
الأستاذ محمد
يمكن معرفة كيفية تقييم المشروع من المقالةا لتالية
http://samehar.wordpress.com/2006/07/13/a712/
إن شاء الله أرد عليك بالنسبة لتقدير الأصول المتداولة
شكرا
عبير قال
اشكر لكم حسن التجاوب والافادة والمعذره لدي سؤال اخر
هل :بند (استثمارات في شركات تابعة غير مجمعة ) يعد من الاصول الثابته ام المتداولة ؟؟
وكذلك بند ( مخصص مكافاة نهاية الخدمة للموظفين ) هل هو التزام متداول ام طويل الاجل ؟؟
في الميزانية العمومية
وشكرا
عبير قال
ومالذي يقابل الsales
في الشركات التمويلية ؟
Sameh قال
الأستاذة عبير
بالنسبة للاستثمارات في شركات تابعة فهي تعتبر أصول طويلة الأجل أو ثابتة
بالنسبة لمكافأة نهاية الخدمة فقد تقسم إلى قسمين قسم طويل الأجل وقسم متداول فما هو مطلوب دفعه تحديدا خلال العام القادم يعتبر متداولا والباقي طويل الأجل وقد تكون القواعد المحاسبية في البلد الذي أنت فيه مختلفة
عموما إذا كان مخصص نهاية الخدمة غير محدد كمتداول او طويل الأجل فيمكن لحساباتك أن تعتبريه طويل الأجل
المبيعات قد تأخذ مسمى الإيرادات أو صافي الإيرادات أو الإيرادات وقد تأخذ أسماء أخرى. عموما هي إجمالي ما تم تحصيله نظير الخمات أو بيع المنتجات قبل خصم التكلفة
الموقع التاللي قد يكون مشابها لما تريدينه من بعض الأوجه
http://www.saudiceramics.com/arabic/Quarter%20%20June2006.doc
هناك حل آخر أن تطلبي النسب المالية مباشرة من تلك الشركة طالما انهم مهتمين بالاستثمار في شركتكم ويمكنك بعد ذلك محاولة التأكد من صحة النسب المالية. أو بدلا من ذلك تطلبي منهم القوائم موضحا فيها الأصول المتداولة والثابتة والمطلوبات أو الالتزامات المتداولة وطويلة الأجل
شكرا
عبير قال
اشكرك جزيل الشكر استاذنا الفاضل على هذه الجهود الجبارة التي تقدمها أسئل الله ان يوفقك ويحقق غاياتك … واعذرني لتوضيح المسألة التي أرقتني كثيراً .. الموضوع أنني أمثل هيئه رقابية لاصدار التراخيص ولدي أحدى الشركات التمويلية التي تريد أن اصدر لها ترخيصا للدخول كشريك اداري مع شركة تمويلية اخرى محلية ولدي القوائم المالية (الميزانية العمومية- بيان الدخل -بيان التغيرات في حقوق الملكيه -بيان التدفقات النقديه -للثلاث سنوات ) ومطلوب مني دراسة الوضع المالي لها حتى يتسنى اصدار الموافقه من عدمه ولكني أجهل الكثير في هذا المجال وهو اول شهر لي في هذه الوظيفة وعند بحثي في الانترنت وجدت انه لابد من عمل تحليل للنسب المالية لكل سنه على حدى وبعد ذلك مقارنتها ثم تحليلها وتوضيح ان كانت الشركة في وضع آمن أم لا ,,وقد أفادني جدا موقعك هذا والمقالات المدرجه والمواقع جدا مفيده شاكرة لك جهودك العظيمة ولكن المشكلة التي واجهتني هي في تحديد الاصول والالتزامات الطويلة والقصيرة الاجل فبعضها اجد صعوبة في تحديده أما طريقة احتساب النسب فلدي القوانين كامله ,, وتقبل اصدق التحيات ,, بالنسبة للموقع الذي ادرجته في الرد السابق عن شركة الخزف السعودي فالذي وجدته هي تقرير المحاسبين والبيانات الاخرى نفس التي املكها ولكن لا توجد طريقة لتحليل الوضع المالي او تحليل مالي يوضح أداء الشركة من عام لآخر
Sameh قال
الأستاذة عبير
شكرا على تعليقك على الموقع
بالنسبة للموقع الذي ذكرته في التعليق السبب فكان الهدف منه توضيح الأصول المتداولة الثايتة وكذلك الالتزامات المتداولة وطويلة الأجل
إن كان هناك أي أسئلة أخرى فلا مانع من طرحها
شكرا
abusaleh قال
مشكور استاذنا الفاضل على التوضيح الرائع والتسلسل الواضح في الشرح
عبير قال
جزاك الله خير الجزاء أستاذنا الفاضل .. ومن لا يشكر الناس لا يشكر الله فلذا أسطر لك جزيل الشكر والامتنان فبمقالاتك وردودك واجوبتك على اسئلتنا قطعت شوطاً كبيراً لم أكن أتوقعه وبدأت تنحل العقد والعراقيل التي كنت اظنها مستعصية أمامي ففي أثناء بحثي وجدت شريحة اكسل رائعة ومصممة بشكل جيد تساعد في حساب النسب بطريقة سريعة كنت اود لو أستطيع ارفاقها كي تطلع عليها ولكن لا أعرف كيف أرفعها الى المدونة ,, فهي تتطلب منك فقط ان تدرج كافة بيانات الميزانية العمومية وبيان الددخل وهي تقوم بحسابها ولكن واجهتني آخر عقبة ان شاء الله ان تساعدني فيها وهي في جدول ( income statment )
في جزئية حقوق الملكية
ما يوجد في شريحة الاكسل هو التالي :
Preferred Stock
Common Stock
Paid-In Capital In Excess of Par
Retained Earnings
Total Stockholders’ Equity
وما يوجد لدي في قائمة الدخل هو التالي :
رأس المال
احتياطي قانوني
احتياطي اختياري
الاحتياطي الناتج عن تطبيق خطه تملك الموظفين للاسهم
ارباح مرحلة
مجموع حقوق الملكية
====================
فيوجد اختلاف كبير لم أعرف كيف أقابل ما موجود لدي مع ما هو موجود في شريحة الاكسل المعدة .. فهل مثلا ( راس المال = common stock ؟؟؟؟ ) وماذا عن الاحتياطيات ؟؟ كيف لي أن اعيد اعداد الشريحة بحيث يتيسر علي إدخال البيانات الخاصة بـ income statment بشكل صحيح ؟ أتمنى أن يكون سؤالي واضحا ولو امكن ارسال الشريحة المبرمجة لك لكان أفضل حتى لا يوجد أي غموض ,,, خالص تحيآآآآآآآتي
سامح قال
الأستاذة عبير
كل ما تحتاجيه في حقوق الملكية هو مجموع حقوق الملكية وهو بالإنجليزية
Total Stock Holders Equity
فيمكنك وضع هذا الرقم في الملف الذي وجدتيه على الشبكة الدولية. إن لم يكن ذلك ممكنا فيمكنك اعتبار أن
رأس المال هو
Common stock
وأن
Preferred stock=0
واجمعي كل الاحتياطيات والأرباح المرحلة وضعيها تحت
Retained Earnings
فالفرق بين الاحتياطيات والأرباح المرحلة لن يسبب أي اختلاف في نتائج حسابات النسب المالية الرئيسية
بالنسبة لل
Prepaid-in cpaita in excess of bar
فيمكنك اعتباره بصفر
المهم هو أن الرقم الإجمالي لحقوق الملكية يكون صحيحا لأن هذا الرقم هو الذي يدخل في حساب النسب المالية التي تريدين حسابها
شكرا
Moataz fawzy قال
Thanks and do u r best to provid us
محمد قال
الله يجزاك بالخير
ياخي بغيت افهم مصطلح hange in inventory
وش يقصد فيه … وكيف يحسب … وهل يختلف اذا كان مواد اوليه او مواد مصنعة او نصف مصنعة … وهل تدخل في حساباتنا سعر السوق او تكلفة المواد نفسها … واي شي يتعلق بهذ الحسبه اتمنى ان تفيدني بها
الله يوفقك دنيا وآخرة على مجهوداتك
سامح قال
الأستاذ محمد
إن شاء الله أوضح الأمر لأن ذلك يحتاج شيء من التفصيل
شكرا
mahmoud hegazey قال
لم استطع الوصول الى متوسطات الصناعة او نسب الشركات الناجحة فى مجال صناعة السجاد والموكيت احتاج مساعدة اكثر او موقع اقل تعقيدا
ثانيا لو امكن اسم كورس متخصص فى التحليل المالى واسم المكان الذي يوفر هذا الكورس
ثالثا شكرا على الاهتمام وسعة الصدر
سامح قال
الأستاذ محمود
رجاء لاطلاع على
http://moneycentral.msn.com/investor/invsub/results/compare.asp?Symbol=DXYN
http://www.investor.reuters.com/IndustryCenter.aspx?sectorcode=CYCLIC&industry=TEXTLE&target=%2findustries%2findhighlights%2findustrycenter
شكرا
محمد فؤاد قال
انا عاوز معلومات عامة عن المحاسبة باختصار لاننى اواجه امتحان محاسبة لشغل وظيفة فاريد قاتمة المركز المالى ومحاسبة التكاليف والاستثمار والحكومية ولكم جزيل الشكر ساعدونى
سامح قال
الأستاذ محمد
لا أظن أنيي أستطيع أن أوافيك بهذه المعلومات في الوقت الحالي
حاول البحث في جوجل فهناك الكثير من المواقع بالعربية والإنجليزية
شكرا
فارس قال
اشكركم علي هذا الموضوع الذي عرضتموه وارجو الاشتراك في الموقع معكم
فارس
سامح قال
الأستاذ فارس
أهلا بك ولكن لا يوجد أي اشتراك في هذا الموقع فيمكنك ترك تعليقك بدون أي اشتراك.
هذا الموقع هو مدونة شخصية وليس منتدى
شكرا
علي عثمان الهوني قال
هناك خطأ تجميعي في المثال (في تجميع الأصول الثابتة) يرجى التعديل في الميزانية.
قيمة الفرق 1.140
علي عثمان الهوني قال
أتمنى ايفادنا بمقالة عن محاسبة الطيران أو محاسبة التكاليف غير الصناعية مع تقديم الشكر مقدماً على ما تبذلونة من جهد
سامح قال
الأستاذ علي عثمان
أشكرك كثيرا على التصحيح وقد قمت بتصحيح الأرقام
إن شاء الله أضع موضوع محاسبة التكاليف غير الصناعية في الاعتبار وربما أكتب عنه إن شاء الله مستقبلا
أشكرك مرة أخرى على التصحيح
شكرا
خالد بشير قال
أتمنى ايفادنا بمقالة عن كيفية اكتساب الخبرة بشكل عام في مجال المحاسبة وجزاكم الله خير
سامح قال
الأستاذ خالد
إن شاء الله أحاول الكتابة مرة أخرى في مجال المحاسبة
شكرا
علي عثمان الهوني قال
أتمنى ايفادنا بمقالة عن كيفية احتساب ربحية القطاعات الجوية من الناحية المالية وكيفية زيادتها وأود اعلامي لو تكرمتم عن أي موقع (سواء بالعربي أو بالانجليزي) يهتم بشئون الطيران من الناحية المالية و المحاسبية.ولكم جزيل الشكر
سامح قال
الأستاذ علي عثمان
مع الأسف ليس لدي خبرة في النواحي المالية لشركات الطيران بصفة خاصة
شكرا
محمود قال
الاستاذ / سامح
فى محاولة للحصول على نسب مالية خاصة بشركة ما وجدت
Quick ratio- MRQ ما معنى mrq التى بين القوسين
وكذلك
interest coverage – TTM ماذا تعنى ttm
هلى هى دالة على الفترة المحسوبة عنها النسبة ربع سنوية او نصف سنوية او سنوية لا اعرف
ارجو الافادة
وشكرا على كل ما تقوم به من مساعدة وجزاك الله خيرا
سامح قال
الأستاذ محمود
ttm: trailiong twelve months
آخر اثنا عشر شهرا
MRQ: Most REcent Quarter
آخر ربع سنة
فهذه الرموز توضح لك الفترة الزمنية المحسوب عليها النسبة المالية
http://www.investopedia.com/terms/m/mrq.asp
http://www.investopedia.com/terms/t/ttm.asp
شكرا
mohammed elsayed قال
اخى الكريم انا عضو جديد هنا وعندى مشروع صغير مازال فى بداياته ولو تكرمت بارسال اى برنامج الى او اى طريقة استطيع بها امسك الحسابات
حيث اننى عندى مكتبة صغيرة وانا مازلت فى بداية الطريق وارجو المساعدة منكم فى عمل برنامج بسيط استطيع به التحكم فى مصاريف وايرادات المكتبة علما بان المدخلات لهذا البرنامج هى ( المصروفات وتشمل : رواتب -ايداعات مستحقة-ايجار-مصاريف نثرية-مصاريف شخصية ) والايرادات هى المبيعات علما انى لست على دراية كافية بمثل هذه الامور
طريقة تعاملى مع الموزعين ودور النشر هناك 3 طرق
اولا: طويلة الاجل مثل ان اقوم باخذ كمية معينة من الكتب عن طريق احد المعارض الكبرى من احدى دور النشر وفى المعرض التالى اقوم بسداد ثمن المبيع وعمل جرد للغير مباع
ثانيا:طريقة السداد الفورى اى اقوم بالدفع الفورى للكتب المشتراة
ثالثا طريقة الدفع الدورى وهى ان اقوم بأخذ كمية كتب من احدى دور النشر او من احد المؤلفين واقوم بتوريد ثمن المبيع كل ثلاثة شهور
وعندى فواتير منتظمة(للمبيع)
ولى حسابين فى البنك 1- للمكتبة 2- شخصى
عندى سيارة استعملها استعمال فى العمل والاخر شخصى
رجاء منكم وفقكم الله امين مساعدتى فى حصر كل هذا حيث اننى اريد ان اعرف ماذا افعل وكيف اتصرف لحصر كل شىء ولمعرفة ما لى وماعلى
واريد الفصل بين حياتى الشخصية وبين المكتبة فى طريقة الحسابات هذه كمثلا معدلين اهلاك للسيارة او نسبتين واحد للمكتبة والاخر شخصى وراتب شخصى
وشكرا جزيلا
سامح قال
الأستاذ محمد السيد
ليس لدي البرنامج الذي تريد. أظن أنه يوجد بعض البرامج البسيطة لهذا الغرض ويمكنك شراءها بتكلفة بسيطة مثل برنامج الأستاذ. ولكنني لم أستخدم مثل هذه البرامج ولا يمكنني نصيحتك ببرنامج محدد
شكرا
mohammed elsayed قال
شكرا اخى الكريم على ردك وعلى اهتمامك
احمد عبدالرازق قال
شكرا جزيلا على هذه المعلومات القيمه وارجو ان يكون هناك المزيذ من هذهالمعلومات القيمه ولكنى اخذ على حضرتك قله الايضاح ولى سوال لماذا يتم اضافه الاهلاك مره اخرى الى قائمه التدفقات النقديه شكر اخى فى الاسلام
جزاك الله خيرا
سامح قال
الأستاذ أحمد
افترض أن صافي الربح هو 1000 ريال ولم يحدث تغير في أي شيء آخر فما هو التغير في التدفقات النقدية؟ صافي الربح هو حاصل طرح المصاريف من عائد البيع. هذه المصاريف تشمل الإهلاك ولكن الإهلاك ليس تدفق نقدي حقيقي فأنت تدفع ثمن الماكينة عند شرائها ولكن الإهلاك شيء نظري يستخدم لتقدير قيمة ما تملك لأنه لا يمكننا ان نفبل بتحميل مصاريف شراء الماكينة عند شرائها لأن الماكينة مازالت موجودة وبحالة جيدة. لذلك فإننا نقوم بإهلاكها على عدة سنوات
نعود للتدفقات النقدية. طالما بدأنا بصافي الربح فعلينا إضافة الإهلاك إليه مرة أخرى لان الإهلاك لم يكن تدفق نقدي خارج وبالتالي يجب ضمه إلى صافي الربح لمعرفة التدفق النقدي الداخل
أن صافي الربح يمثل التدفقات النقدية من المبيعات مخصوما منه الإهلاك. لذلك يجب أن نعيد إضافة الإهلاك حتى نحصل على التدفق النقدي منا المبيعات ثم نضيف باقي البنود مثل المخزون والحسابات المدينة والدائنة
فمثلا لوافترضنا أنك بعت بمبلغ مائتين جنيه وكانت مصاريفك مائة جنيه بالإضافة إلى عشرة جنيهات إهلاك فإن التدفق النقدي يكون مائة جنيه وصافي الربح 90 جنيها. فلحساب التدفق النقدي نضيف العشرة جنيهات لصافي الربح. هذا مع افتراض عدم تغير حسابتا المخزون والحسابات الدائنة و المدينة
شكرا
باسم السيد محمود قال
أريد عمل دليل محاسبي لشركة مبيعات مستحضرات تجميل …..
كيفية اعداد الدليل وماهي بنودة مع الأمثلة
مع العلم بأنني اعمل بشركة مقاولات ، وهذا عمل اضافي
وشكرا
سامح قال
الأستاذ باسم
ليس لدي ما أساعدك به في الوقت الحالي
شكرا
محمود قال
الاستاذ / سامح
بعد التحية
بالنسبة لمعدل دوران المخزون فى بعض الميزانيات يتم ادراج مخزون ق.غ ومهمات ضمن الرقم الاجمالى للمخزون فهل يتم استبعاده من النسبة ام انه يعامل معاملة انواع المخزون الاخري .
* تكلفة المبيعات ايضا تتضمن مصاريف البيع والتوزيع فهل يتم استبعادها .
* بالنسبة لهذة الحالة معدل دوران المخزون يقل (يتجة للاسوأ ) سواء عند استبعاد العناصر السابقة او بدون استبعادها ولكنى لاحظت زيادة فى تكلفة المبيعات وزيادة فى المخزون ايضا فهل من الممكن ان يكون ارتفاع اسعار مكونات المخزون هو السبب الاساسى فى انخفاض معدل الدوران .
* ملحوظة
- هامش الربح فى انخفاض (المبيعات – التكلفة )
- المبيعات فى زيادة
- الصناعة التى تنتمى لها الشركة تتمتع بكثرة المنافسين
* سؤال اخر ما هى الطرق التى يمكن للشركة استخدامها لزيادة هامش الربح بدون تغيير سياسة التسعير لأنة لا يمكن المساس بها فى ظل وجود المنافسة الشرسة ؟ اعرف ان السؤال يحتاج كثيرا من التوضيح فى السؤال نفسة وفى الاجابة ايضا !!!!!!
وشكرا …………
سامح قال
الأستاذ محمود
لزيادة هامش الربح بدون تغيير الأسعار لابد من تخفيض تكلفة المبيعات وذلك بتطوير طريقة الإنتاج او تقليل الفواقد أو تحسين الجودة
بالنسبة لمعدل دوران المخزون فربما كانت هناك زيادة في الإنتاج تفوق الزيادة في المبيعات أو ان تكون الشركة تقوم بزيادة مخزونها من المواد الخام والأولية لسبب ما
بالنسبة لتكلفة المبيعات فقد تختلف مكوناتها بين شركة صناعية وشركة خدمية
شكرا
محمود حجازي قال
الاستاذ / سامح
بعد التحية ..
هناك بعض الاستفسارات النهائية فى موضوع التحليل المالى :-
1- معدل دوران المخزون
* تكلفة المبيعات فى بعض القوائم تشمل مصروفات البيع والتوزيع وكذلك الاهلاك السنوي المحمل على قائمة الدخل فهل يتم استبعاد هذة البنود من اجمالى تكلفة المبيعات
* بند المخزون يحتوي على مخزون قطع غيار ومهمات وكذلك بند اعتمادات مستندية لشراء خامات بجانب البنود العادية للمخزون فهل يتم استخدام المجموع كله ام يتم فصل اول بندين ؟
* عند احتساب العائد على الاصول الثابتة اري انه من المفضل استخدام ربح التشغيل وليس الربح النهائى فماذا تري واري استخدام الربح النهائى (الذي يحتوي على ارباح او خسائر من عمليات بخلاف النشاط الاساسى للشركة ) فى احتساب العائد على اجمالى الاصول فما رأيك فى هذه النقطة )
* معدل دوران صافى رأس المال العامل ( صافى المبيعات / صافى رأس المال العامل ) قرأت ان من اهم دلالاته ان يوضح موقف الشركة من موضوع التوسع من عدمه وهل تحتفظ باصول سائلة اكثر من اللازم ام لا .
اجد صعوبة فى ادراك العلاقة بين المبيعات وصافى رأس المال العامل فهل عند سيادتك توضيح لهذه النسبة ؟
ارجو التوضيح وشكرا على الاهتمام وسعة الصدر وجزاكم الله خيراً ,,,,,,,,
سامح قال
الأستاذ محمود
أسئلتك قيمة وإن شاء الله أحاول الرد عليها في الأيام القادمة
شكرا
سامح قال
الأستاذ محمود
أعتذر عن تاخري في الرد نظرا لبعض الانشغال. إن شاء الله أرد علي هذه الأسئلة غدا
شكرا
سامح قال
الأستاذ محمود
أعتذر بشدة عن تأخري في الإجابة
تكلفة المبيعات: الأمر يختلف بين الشركات الإنتاجية والشركات التي تقوم فقط بالبيع مثل المحلات أو بائع التجزئة. فبعض الامور التي لا تؤخذ في الاعتبار في شركات الإنتاج يتم إدخالها في تكلفة المبيعات في محلات بيع التجزئة. لكي تقوم بمقارنة نسب مالية فإن المهم أن تتبع نفس طريقة الحساب مع الشركات التي تقارنها وأن تعرف تأثير هذه الطريقة. وقد لا يمكنك استبعاد بعض التكاليف لانها ليست بالضرورة موضحة في القوائم المالية
بالنسبة للمخزون فقد لا يتم توضيح تفاصيل المخزون لهذه الدرجة وبالتالي لا يمكنك فصل بعض مكوناته. عادة ما يكون المقصود هو مخزون قطع الغيار ولكن الكثير من القوائم المالية لا توضح ذلك. لذلك فإنه لمقارنة شركات مختلفة يتم توحيد الأسلوب كما ذكرت في تكلفة المبيعات
بالنسبة للعائد على الأصول. لا يوجد ما يمنعنا من حساب نسب مالية تخدم غرضنا من الدراسة ووجهة نظرك تبدو لي جيدة. النسب المالية المعروفة يتم الاختلاف في طريقة حسابها. ولكن أقترح أن تستخدم كلا من صافي الربح وربح التشغيل وتقارن بينهما فكلا منهما يعطي مؤشر. بالطبع وجهة نظرك بالنسبة لربح التشغيل واضحة وجيدة ولكن ماذا لو كان ربح التشغيل عاليا وصافي الربح صفرا أو عبارة عن خسائر. ماذا سنستفيد من ربح التشغيل في هذه الحالة؟ نعم ربح التشغيل يوضح قدرة المؤسسة على إدارة العمليات بشكل ناجح ولكن هناك أمورا أخرى مثل الديون تجعل الأمور سيئة فهذا ما يوضحه استخدام صافي الربح. من المهم ان توضح طريقة الحساب إذا ما استخدمت طريقة مختلفة عن ما هو متاعرف عليه حتى يعرف القارئ ولا يختلط عليه الأمر. وهذه النقطة الأخيرة ترجح استخدام النسب كما هي إذا كنت ستعرض النتائج على شخص معتاد على النسب المعروفة
السؤال الأخير. صافي المبيعات لا علاقة له بالموضوع سوى تحويل الأمر إلى نسبة يمكن مقارنتها من شركة لأخرى فنقول ان صافي المبيعات في هذه الشركة يساوي كذا مثل رأس المال العامل. كما هو الحال في كل النسب فنحن ننسب لصافي المبيعات لكي نستطيع مقارنة شركة كبيرة باخرى صغيرة. رأس المال العامل هو الفرق بين الأصول المتداولة والالتزامات المتداولة. أحتاج أن أبحث عن دلالات هذه النسبة قبل أن أرد عليك
اعتذر مرة أخرى على تأخر الرد
شكرا
FARS قال
I D LIKE TO ASK U IF IT POSPILE
Explain the meaning of depreciation in financial management. Why is it important in a profit and loss statement?
Outline the “straight line method” and the “reducing balance method” of calculating depreciation costs. Comment on their usefulness in different situations in organisations.
If an item of equipment is purchased at a total capital cost of £200,000:
(I) calculate the annual depreciation cost on a “straight line” basis assuming that the equipment will have a value of £120000 when you plan to replace it after 5 years.
(II) Use the “reducing balance” method, with a depreciation factor of 20%, to calculate the residual value after 5 years
سامح قال
الأستاذ فارس
قد أكتب يوما ما إن شاء الله عن موضوع الإهلاك ولكنني لا أقوم بحل المسائل بهذه الصورة في الموقع
شكرا
محمود حجازي قال
السيد المحترم / سامح
اولا شكرا على الرد على رسالتى السابقة بهذا التفصيل
ثانيا هناك موضوع اخر اريد ان اخذ مشورة سيادتكم فيه وهو يتعلق باستخدام انواع التمويل المختلفة المتاحة امام الشركة للاستثمار فى اصولها .
والسؤال هو هل هناك مثلا قيود او محددات تجبر الشركة على استخدام التمويل طويل الاجل فى تمويل نفس النوع من الاصول ام انه يمكن ان يحدث تمويل لالتزام قصير الاجل عن طريق تدفق ناتج عن تمويل طويل الاجل وما مدي صحة هذا من الناحية العلمية وما هى النتائج المتوقعة لحدوث ذلك من الناحية العملية .
- الحالة العكسية للوضع السابق ايضا محل تساؤل وهى هل يمكن استخدام تمويل قصير الاجل فى استثمار او اصول طويلة الاجل وما مدي تأثير ذلك على السيولة .
- بصفة عامة اريد عمل تحليل للهيكل التمويلى للشركة والبنود التى يتم استخدامه فيها وتأثير ذلك على الاداء المالى لها .
- هناك مثال حى على هذا الوضع فهناك شركة ما على مدي عامين هناك زيادة فى الاصول طويلة الاجل 186 مليون وهناك زيادة فى التزامات ط.الاجل وحقوق الملكية بمقدار182 مليون فى حين كان هناك زيادة فى الاقتراض ق الاجل بمقدار 190 مليون وكانت الزيادة فى الاصول ق.الاجل 186 مليون .
كما قلت لسيادتكم سابقا اننى قليل الخبرة والتأهيل فى مجال التحليل المالى ولكننى احاول ان اكون كذلك بجهود ذاتية فعذرا اذا كان فى اسئلتى شيئا من عدم الوضوح .
واخيرا لا اجد سوي كلمة الشكر لما تقوم به من اعمال وتمنياتى لسيادتكم بدوام الصحة والعافية ،،،،،،،
سامح قال
الأستاذ محمود
أعتذر عن تأخري في الرد وإن شاء الله أحاول الرد عليك قريبا
شكرا
Mohammed alghamdi قال
اشكرك لشرح هذه المعلومات وباتوفيق
سامح قال
الأستاذ محمود
لست خبيرا في هذا الأمر ولكني أجيبك بما أعلم
لا أدري كثيرا عن الاشتراطات التي تطلبها البنوك ولكن أظن أنه يفترض إثبات أن الغرض من القرض طويل الأجل هو شراء أصول وما شابه
لو اقترضت قرض قضير الأجل لكي تمول أصولا ثابتة فإنك لن تجد ما تسدد به القرض لأن الأصول لن تؤتي ثمارها بهذه السرعة وبالتالي فقد تدخل في دائرة الاقتراض التي قد تؤدي إلى الإفلاس
لو اقترضت قرضا طويل الأجل لسداد قرض قصير الأجل فمعنى ذلك انك في دائرة الإقراض المؤدية إلى الإفلاس لأنك لن تجد ما تسدد به القرض طويل الأجل سوى قرض آخر وهكذا حتى الإفلاس
أظن انه يمكنك استخدام نسب قياس السيولة والتي يعتمد بعضها على الأصول والالتزامات قصيرة الإجل بينما بعضها يقارن الأصول بالالتزامات وكذلك مقارنة الالتزامات بحقوق المساهمين. هذه النسب توضح قدرة الشركة على سداد الديون قصيرة الأجل وطويلة الأجل وبالتالي يمكنك منها الحكم على موقف الشركة من هذه الناحية. هذه النسب تراعي ماذكرت في سؤالك فأنت تقارن ديون قصيرة الأجل بأصول متداولة وبالتالي فإن كانت المؤسسة تستخدم ديون قصيرة الأجل لشراء أصول ثابتة بشكل كبير فإن نسب السيولة ستكون سيئة لأن الالتزامات المتداولة ستكون أكبر بكثير من الأصول المتداولة
هناك أمر آخر وهو أن هناك طرق أخرى للتمويل مثل إصدار أسهم أو التمويل الداخلي
هذا من ناحية تحليل الشركات ولا يخفى عليك على المستوى الشخصي ما يقال في القروض البنكية من فتاوى دينية
أرجو ان أكون قد أفدتك وأعتذر عن تأخر الرد
شكرا
محمد عبد الرؤف قال
جزاكم الله خيرا على هذه المعلومات الجيدة ولكم أسعدنا وجود مثل هذه المعلومات ودائما الى المام
محمد على ابو طالب قال
ان عايز اتعلم محاسبه كويس علشان كدهانا دخلت على الموقع ده
ابوالقاسم عثمان قال
جزاك الله الف خير انا حتي الان لم اكمل هذل المرجع الجميل لكن اشكرك علية
عمرو عبدالله ماهر عبدالله قال
الكلام بتاع حضرتك كلام جميل بس المشكله انه عامي خالص مفيش فيه العمق الي يخلينا نستفيد منه على اكمل وجه
ropy قال
بصراحة جهدك مشكور جدا … بس انا كان لى سؤال انا محاسب مبتدئ وكل ما اذهب للمجال العملى ويجرى لى اختبار يقال لى انى اكاديميا كويس جدا اما بالنسبة للناحية العملية فاننى افتقر اليها بشدة . فارجو منك النصيحة عن كيفية ادارة اللقاء فى مقابلة الحصول على وظيفة واقناعهم باتها معلومات مفيده جدا من الناحية العملية … ارجو الرد لانها مسالة مهمة جدا بالنسبة الى …
سامح قال
الأستاذ1 Ropy
من الطبيعي عندما يكون الإنسان في مقتبل حياته ان تنقصه الناحية العملية وهذه يكتسبها الإنسان مع الوقت أي بالعمل
وعادة ما يتم اختبار المتخرجين حديثا فيما يعرفونه أكاديميا وليس فيما لا يعرفونه عمليا. فأنا لا أرى وجهة نظرهم
حاول التحدث مع محاسبين أكثر منك خبرة للتعرف على الجانب العملي للموضوع أو اقبل أي وظيفة لمجرد اكتساب هذه الخبرة العملية. وإن شاء الله ستجد أن الأمر بسيط وأن المعلومات النظرية التي تعرفها تفيدك كثيرا
شكرا
ropy قال
كنت عايز اسال حضرتك سؤال …عن كيفية اعداد قائمة مركز مالى ولكن بتفصيل البنود وكيفية الفروق بين الحسابات وبعضها ووضعها مع الاصول او الالتزمات مثلا الاجور المستحقة ، المصروفات المقدمة ،…… الخ
وايضا اريد اذا تكرمت فهم المقصود بمذكرة البنك لاتها تطلب منى كثيرا فى المقابلات
سامح قال
الأستاذ روبي
هذا السؤال يحتاج لعدة مقالات للإجابة عليه. وفي الحقيقة لا أعرف إن كنت سوف أكتب في هذه التفصيلات في المستقبل أم لا
شكرا
محمود محمد أحمد علي راجح قال
ارجو تزويدي بالقوائم المالية وطرق الحسابات والميزانية بشكل مبسط ياأساتذي الكرام
سامح قال
الأستاذ محمود راجح
لم أفهم المطلوب. هل المقالة أعلاه غير واضحة أو غير مبسطة
شكرا
محمد عباس قال
اللهم بارك لك في هذا المجهود وان شاء الله يكون بميزان حسناتك
اتمني ان ترسل كيف يتم عمل الدليل المحاسبي
وشكرا
محمد عباس
سامح قال
الأستاذ محمد عباس
شكرا على تعليقك. ربما لن ندخل في تفاصيل المحاسبة لهذا العمق في هذا الموقع.
شكرا
سامح قال
الأستاذ محمود حجازي
رجاء قراءة الرد في مقالة تحليل القوائم المالية
http://samehar.wordpress.com/2006/09/03/a93/#comment-9114
شكرا
israa قال
مشكور جدا على هذا الموضوع الاكثر من رائع
أحمد قال
شكرا جدا على المعلومات القيمة و أرغب بالحصول على نماذج و أمثلة توضيحية على تطبيقات عملية لبرنامج الاكسل لتحليل البيانات المالية و القوائم المالية المختلفة مع الشرح
هبه قال
شكرا على هذه المعلومات الرائعة و المفيدة وأرجوا ان تضعوا شرح مفصل عن الدورة المحاسبية في المؤسسات الخدمية مع امثلة…………………..شكرا
المحاسب / احمد اسماعيل قال
الموقع ده بصراحة ممتاز ويقدم المعلومات المحاسبية بصورة بسيطة …………
محاسب /احمد محمد احمد اسماعيل
محاسب قانونى
سامح قال
الأستاذ أحمد إسماعيل
شكرا على تعليقك
لا يمكنني إتاحة الفرصة لتبادل الأسئلة عن طريق هذا الموقع فهذا موقع شخصي. ولكن يمكنك بسهولة أن تبدأ موقعا آخر على wordpress.com وتطرح فيه مواضيع وتجيب عن أسئلة المحاسبة
أو يمكنك عرض المساعدة في أحد المنتديات المتخصصة
شكرا
محمد هادي القدمي قال
اخي العزيز القائم على هذا الموقع يجزيك اللة الف خير اريد طلبمنك انا طلب من الدكتور الذي يدرسنا بحث في مجال الادارة المالية واريدك ان تخدمني ولو اخذت من وقتك شوية اللة يكتب لك الاجر ان شاء اللة في موضوع انت تشوفة سهل ويفتهم لدكتور من خلال تقديمي هذا البحث واذا انت احترت فيمكن في التحليل المالي وانا منتظر ردك على ايميلي هذاواكون لك ممتنا وشكرا خلال يومين
سامح قال
الأستاذ محمد الهادي
حاول ان تقرأ عن أي موضوع في عدة كتب وعدة مواقع ثم تكتب ما تفهمه. الفائدة التي تعود عليك من البحث هي أن تكتسب القدرة على البحث وتتعلم كيف تكتبه. وبالتالي فإن لم تفعل ذلك بنفسك لا تكون هناك فائدة من البحث. ومن المهم أن تحاول وألا تشعر أنك غير قادر على القيام بذلك
لا يوجد موضوع محدد أرشحه لك ولكن اختر الموضوع الأيسر لك
شكرا
جهاد قال
بسم اللة الرحمن الرحيم
والصلاة والسلام على نور النبين محمد (ص)
اصبح العلم معرفة لابد من الاطلاع عليها وان هذا الموقع بلغ الرسالة بالشكل الصحيح والممتاز حيث انني كمحاسب اعتمد على هذا الموقع في الكثر من حيث دراسة المواضيع الشاملة والواضحة كثيرا
لذا اشكر كل من ساهم على اعداد هذة الصفحة ولة جزيل الشكر
والله ولي التوفيق
سامح قال
الأستاذ جهاد
شكرا على اهتمامك بمحتويات الموقع وعلى تعليقك وأتمنى لك كل التوفيق
شكرا
أسامة عبدالله حسن قال
السادة القائمين على هذا الموقع جزاكم الله كل الخير
سهام قال
لماذا يتم عند اعداد الميزانية العمومية ترتيب بنودها من الاكثر سيولة الى الاقل ؟ بمعنى ما الحكمة تمن رتيب بنودها من الاكثر سيولة الى الاقل ،
وشكرا وجزاك الله الف خير
سامح قال
الأستاذة سهام
لم أفكر في هذا السؤال من قبل. ربما لان نقص السيولة هو امر خطير فيكون إظهاره أولا أهم. وربما لسبب لا أعرفه
شكرا
اسامه بسيوني قال
ماهي التسويه الجرديه؟
sale775 قال
مشكووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووووور
sale775 قال
وجزاكم الله خيرا
سامر قال
شكراً
ساعدون في الحصول على جدول القرارات و شجرة القرارات
ابو علي قال
اشكركم على هذا المجهود الطيب والذي في الحقيقة ذلل العديد من الصعوبات وكذلك اوضح لي العلاقات المتبادلة بين المفاهيم المالية في القوائم المالية الا انني اود ان استفسر عن بعض المفاهيم والتي هي كالتالي:
- Auditors remuneration
contingent liabilities
Debentures
International Accounting Standards
Leverage
Provision for depreciation
prudence
right issue
write off of bad debts
حيث انني احتاج الى تفسير هذه المفاهيم المالية, وجزاكم الله عن ما تقومون به خير الجزاء ان شاء الله
ابراهيم العربي قال
جزاك الله خيرا
ارجوا الكتابه عن الاخطاء الشلئعه التي يفدقع فبها المحاسبون و كيفيه علاجها
مره اخري اشكرك علي مجهودك الرائع
سامح قال
الأستاذ سامر
إن شاء الله أحاول شرح ذلك في الأسابيع القادمة
شكرا
سامح قال
الأستاذ أبو علي
أعتذر بشدة عن تأخري في الرد
Auditors remuneration
المقابل المالي الذي يتقاضاه المراجعون
contingent liabilities
هي التزامات محتملة ولكنها قد لا تحدث. مثال ذلك تعويضات قد تدفعها المؤسسة في حالة خسرت قضية مرفوعة ضدها. هذه الالتزامات لا تكتب في الميزانية العمومية ولكنها توضح في الملاحظات
Debentures
هي نوع من انواع السندات وهو يختلف عن السند في أنه لا يترتب عليه رهن أي شيء من ممتلكات المؤسسة مقابل السند أي أن المستثمر يعتمد على ثقته في سمعة الشركة وحالتها المادية
http://musahimlist.net/index.php?action=choose&less_id=69
International Accounting Standards
Leverage
هي نسبة توضح مدى اعتماد المؤسسة على تمويل مشروعاتها بالاقتراض بدلا من الأسهم
Provision for depreciation
هي القيمة التر اكمية للإهلاك
http://www.acc4arab.com/acc/showthread.php?t=1165
prudence
هو مبدأ الحيطة والذي يستخدم لتوضيح موقف المؤسسة بامانة. هذا يعني ألا يتم تسجيل العوائد إلا بعد حدوث ما يؤكد استحقاقها بينما يتم تسجيل بعد الخصوم المحتملة مسبقا
http://en.wikipedia.org/wiki/GAAP
rights issue
هي حقوق الاولوية للمساهمين الحاليين في شراء أسهم بسعر خاص قبل طرحها لغير المساهمين. ولذلك تفصيل
write off of bad debts
استقطاع الديون المعدومة أي الديون التي فقد الامل في الحصول عليها
هذا الموقع قد يفيدك
http://bhrawey.ahlamontada.com/montada-f3/topic-t352.htm
شكرا
Mohanad قال
السلام عليكم،،،
أنا بدرس الشهادة المذكورة أعلاه، ولم أستطع الحصول على نسخة مترجمة إلى اللغة العربية لكي تساعدني في فهم محتوي الكتب لإنها باللغة الإنجليزية ذات التعبيرات الصعبة والتي لا يمكن ترجمتها من القاموس.
فأرجو المساعدة في الحصول على نسخة مترجمة لتلك الكتب أو أي مذكرات أو ملخصات تفيد في مذاكرة تلك الشهادة وأجو أفادتي بملاحظاتكم وآرائكم عن تلك الشهادة.
وشكراً جزيلاً…
سامح قال
الأستاذ مهند
لم أفهم ما هي الشهادة التي تتحدث عنها؟ رجاء التوضيح
شكرا
Mohanad قال
السيد / سامح …. المحترم
أسم الشهادة هي المدقق الداخلي المعتمد CIA
سامح قال
الأستاذ مهند
ليس لدي ترجمة لهذه الكتب. بالنسبة للشهادة فأظن ان لها طلب في سوق العمل
شكرا
anou hazem قال
ما اروع الموضوع وما اجمل الأسلوب الباعث على الفهم
شكرا لكم وفى انتظار المزيد
Basel قال
السلام عليكم …. بداية احب ان اشكرك على هذا الموقع الجميل و الغني بالمعلومات المفيدة
انا طالب ادرس إدارة الأعمال و( احتاج الى مساعدتكم في إيجاد كتب في الإدارة و الإدارة المالية و المحاسبة بشكل عام )
بصيغة PDF لذا أرجو المساعدة بالسرعة القصوى و ذلك بسبب إمتحاناتي القريبة جدا
سامح قال
الأستاذ باسل
لا يمكنني المساعدة في هذا الشأن
شكرا
م.خالد قال
أشكركم على المعلومات المفيدة جداً
hosna قال
السلام عليكم
احب ان ابدي اعجابي الشديد بهذا الموقع اكيد هو هايفيدني كتير في مجال المحاسبة وخصوصا الترجمة انا محتاجة معلومات اكتر في مجال المحاسبة
انا حسناء محاسبة مالية في مجال البنوك وتحليل حسابات العملاء
اشكرك
محمود أبو المجد قال
شكراً يأ خي على موضوعك موضوع شيق وسهل وجميل لكل من لم يريد أن يتعرف على على القوائم المالية من غير المتخصصين ، كما أنه مفيد لمن درس المحاسبة فهو موضوع ممتع.
شكراً
mr al-jahili قال
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
موضوع جلي جدا ومفيد شكرا يا اخي الكريم ,,,
أرجو من الاخوان الكرام إفادتي بالمعلومات العامه والخاصه بالمحاسبه وتفرعاتها ,,
عبدالله فيصل جادالله قال
أود الحصول على أمثلة عملية تغطي جميع مايخص المدير المالي
سامح قال
الأستاذ عبد الله فيصل جاد الله
الأستاذ mr al-Jahili
وعليكم السلام ورحمة الله وبركاته
ربما أكتب بعض المواضيع المالية لاحقا. ولكن انصحك أيضا بزيارة المدونات المتخصصة في الأمور المالية فقط مثل
http://financialmanager.wordpress.com/
http://sqarra.wordpress.com/
شكرا
سعدربيع قال
انا طالب محاسبه عندي مشروع تخرج بعنوان القوائم الماليه ودورها في التنبؤ بالافلاس ارجوا المساعده في اي معلومه ولو كانت صغيره
سامح قال
الأستاذ سعد الربيع
هذا موضوع جيد. عليك ان تبحث عن الأرقام والنسب المالية التي قد تعطيك مؤشر على وجود مشاكل مالية من عدمه مثل نسب السيولة والزيادات المفاجئة في الاقتراض التي يقابلها تناقص في الأصول.
النسب المالية مشروحة في المقالة التالية
http://samehar.wordpress.com/2006/09/03/a93/
عليك أن تبحث عن أي أرقام او نسب تعطي أي دلالة على حدوث تعثر مالي في المستقبل
أتمنى لك التوفيق في مشروعك
شكرا
حسن نور قال
بصراحة الموقع مفيد جدا وندعو الله أن يبارك للأستاذ وندعوه أن يزودنا بتحليل القوائم المالية بطريقة ميسرة وسهلة
ولكم منا ألف شكر والتقدير
سما قال
والله استفدت كثيرا من هذه المعلومات للاستاذ وانا اقدر له جهده و لا تقطع معلوماتك عنا يااستاذ اكرر شكري ايضا لهذا الموقع الرائع
سامح قال
الأستاذة سما
شكرا
محمد سرحان قال
السلام عليكم ورحمة الله و بركاته
الاخ العزيز الكاتب
لك مني تحية احترام وتقدير على هذا الجهد الطيب
اانا محاسب واعمل في مجال المحاسبة ولي نظره بما يطرح على صفحات الانترنت لست اجاملك لو قلت لك ان هذا الموقع بما فيه من مواضيع حقاً رائعة ومفيدة واسلوب شرح مميز سهل الفهم والاستعاب حتى لغير المتخصصين
باقة ورد لك
سامح قال
الأستاذ محمد سرحان
شكرا جزيلا على اهتمامك بهذا الموقع وهذه شهادة أعتز بها
هذه أول مرة يقوم أحد بتقديم باقة ورد في هذا الموقع…وإن كانت باقة ورد إلكترونية.
شكرا
معتز حسن صالح قال
هذه عصارة لجهد دؤوب نتمنى دوما التقدم انا بصدد بداية الماجستير الرجاء مد يد العون
هشام بشير قال
الموضوع ممتاز و الشرح اكثر من رائع ومبسط وقد افادنى كثيرا وفقك الله وإلى مزيد من الجهد وإن شاء الله موفق دائما ياأخى الكريم
سامح قال
الأستاذ هشام بشير
أهلا بك وشكرا على تعليقك وأنا سعيد أنك استفدت من المقالة.
شكرا
فيصل قال
جزاك الله كل خير وجعلها في ميزان حسناتك وطول ما اللنك شغال راح تحتسبلك زي الصدقة الجارية باذن الله …
رغم اني لسه ما استوعبت الموضوع استيعاب كامل لكن اتضحت الرؤية عندي اكثر… حقرأ الموضوع كذا مرة لحد ما استوعب كل نقطة فيه…
ربنا يوسع عليك ويفتحها في وجهك يارب
ياسر قال
اذا كانت تكلفة تصنيع اصل داخلي( في الشركة )اكبر من تكلفة شراءه من السوق بكثير
والشركة تتبع التقويم بالقمة العادلة فبأي قيمة نسجل الاصل المصنع
وشكرا لكم وجزاكم الله خيرا
سامح قال
الأستاذ ياسر
هناك بعض التفاضيل المحاسبية التي لست ضليعا بها ولكنني أحيلك إلى موقعين متخصصين
financialmanager.wordpress.com
sqarra.wordpress.com
شكرا
Hosam Farah قال
I’m so happy for this explain, thank you very much
ابو عبد الرحمن قال
التعريف بالقوائم المالية جيد وخاصة الجمع بين اللغتين معا جزاك الله خيرا
سعيد عابدين زرد قال
أستاذنا الفاضل / سامح
بالأصالة عن نفسي ونيابة عن كل الزملاء المتخصصين في مجال المحاسبة أتوجة لك بخالص الشكر والتقدير على هذا الجهد ، دعائنا لك بأن يزيدك الله من فضله وعلمه
وخيركم من تعلم العلم وعلمه
أن لسة اول مرة ادخل الموقع ولم أقرا كل ما جاء فيه ، ولكني قرأت مقتطفات منه ، وقرأت بعض أسئلة الأخوة وردودك عليها
فعلاً جهد تشكر عليه
أنا محاسب قانوني ومهتم بمثل هذه المواضيع لتثبيت معلوماتي وزيادتها و تحسينها
لك من الف الف شكر
سامح قال
الأستاذ سعيد عابدين
شكرا على تعليقك الجميل وأتمنى لك كل التوفيق
شكرا
حيدر قال
السلام عليكم ارجو المساعدة انا اختصاصي محاسبه وابحث عن موضوع لتعلم الاكسل على الحاسوب ضمن اختصاصي بالتفصيل وانا بصراحه ليس لدي اي خبرة بهذا الموضوع فارجو الشرح بالتفصيل مع جزيل الشكر
سامح قال
الأستاذ حيدر
وعليكم السلام
ربما أحاول شرح هذا الموضوع يوما ما ولكن هناك مواقع كثيرة تقدم هذا الشرح ولكن ربما لا تكون متخصصة في المحاسبة.
حاول البحث في جوجل فهناك مواقع عديدة باللغة العربية والإنجليزية. وسوف أفكر إن شاء الله في عرض هذا الموضوع.
شكرا
احمد سمير قال
الساده الزملاء برجاء التكرم بمحاولة البحث معى عن قائمة المركز المالى لشركة مصر للأسمنت – قنا فى 31/12/2006 حتى يتسنى لى عمل البحث الخاص بدراستى فى الماجيستير وشكرا جزيلا لكل من يحاول المساعده
محاسب / تامر السيد دعيه قال
انا سعيد جدا على مجهودك ده وياريت اتعلم منك كتير ينفعنى فى حياتى العلميه واتكلم بطلاقه زيك كده وياريت تبعتلى اميللك الخاص ومواضيعك الجديده تكون اكثر جهدا احنا محتاجين ده وبالنسبه للاهلاك ارجوا التفسير اكثر واعطنا فكره عن المصروف المقدم والمستحق والايراد المقدم والمستحق .
سامح قال
المحاسبظ تامر السيد
شكرا على اهتمامك بالاطلاع على هذا الموقع.
يمكنك أن تتابع الجديد في هذا الموقع من خلال خدمة البريد الإلكتروني
http://samehar.wordpress.com/emailservice/
يمكنك التواصل من خلال التعليقات بالموقع لتعميم الفائدة من المناقشة.
حاليا أكتب في مواضيع أخرى مثل نظام تويوتا الإنتاجي وإدارة وقت الانتظار ولكن ربما يوما ما إن شاء الله أكتب عن مواضيع محاسبية أخرى.
شكرا
جلال قال
الله يجزيك عنا كل خير ، ودمت بالف صحة وعافية ـ صراحة أنا واحد من الذين تاهوا بحثا عن هذه المواد لأنو بكتب في بحث محاسبي بعنوان ( المقاولات والجودة الشاملة ) وكانت أكبر عقبة أمامي هي وضع موازنات عن عامين كإثراء للبحث ـ وحقيقة صعب علي ذلك وقل ما وجدت هذا الموضوع في النت ـ فهل يكفي هذا الموضوع مع إضافات من عندي . ودمت ـــ أخوك جلال
بطل البحوث قال
اشكركم جزيل الشكر
سامح قال
الأستاذ جلال
انا سعيد انك وجدت ما يفيدك في هذا الموقع. بالنسبة لسؤالك:
اولا: لابد ان يكون البحث من إعدادك الشخصي ولا يجوز أن تقدم هذا المقال على أنه من إعدادك
ثانيا: لا يمكنني معرفة متطلبات البحث الذي تعده.
شكرا
jihad قال
dear sir
Thank you very much for Amwalimomat useful Financial Statements
زياد اسماعيل قال
شكرا للموضوع وكان مهم جدا وموضح جدا بس سؤالي اذا كانت الشركه قطاع حكومي اي انتاجيه كيف نعمل ميزانيه وكشف التدفق النقدي وايضا حساب الدخل وارباح وخسائر وايضا التحليل المالي شكرا
سامح قال
الأستاذ زياد إسماعيل
أي مؤسسة يكون لها قوائم مالية. نعم هناك اختلاف في مصادر الدخل ولكن في جميع الأحوال فهناك مصروفات وهناك أصول وخصومات وتدفق نقدي وعوائد.
يمكنك الاطلاع لعى الموقع التالي والذي يوضح المحاسبة الحكومية
http://anisaht.com/new_page_56.htm
ولمزيد من الأسئلة حول هذا الموضوع فأظن الموقع التالي سيفيدك فصاحبه متخصص في المحاسبة أكثر مني
sqarra.wordpress.com
شكرا
nael youseef قال
والله انا سعيد جداااااااااااااااا ان فى حد بيعمل دراسات ذى كده وربنا يجعله فى ميزان حسناتك ومزيد من التقدم ودائكا الى الامام وشكرااااااااااااااااا
razan قال
أنا طالبة اقتصاد اختصاص مصارف وتأمين والحمد لله تخرجت بمعدل جيد , شاركت في مسابقة حتى أعمل في مصرف اسلامي,والحمد لله تم اختياري بشرط أن أعرف كل مايتعلق بلعمل في المصرف(منتجات مصرفية,طرق التمويل,تحليل قوائم مالية 0000 ) وباللغة الانكليزية أرجو المساعدة للحصول على مواقع لهذه المواضيع والأفضل ان تكون بالانكليزي(لامانع أن تكون المواقع عربية)شكرا
سامح قال
الأستاذة رزان
اعتذر عن تأخر الرد
من السهل الوصول لذلك من خلال البحث في جوجل عن
Finanacial statement
Financial services
Financing
شكرا
لقمان**مطلوب مني ميزانية عمومية قال
اشكركم على هذا الموقع الرائع
محمد عون قال
جزاك الله خيرا وا تمنى من الله ان تكون باتم صحه وعافيه وان يكون المانع من قله ردك على التعليقات وكتابه المقالات فى الاسبوع الاخير خيرا ولى سؤال هل يخصم قيمه الاهلاك من صافى المبيعات فى قائمه الدخل وما الفرق بين راس المال وراس المال العامل وشكرا
سامح قال
الأستاذ محمد عون
شكرا على سؤالك
رأس المال العامل هو الفرق بين الأصول المتداولة والالتزامات المتداولة.
أما رأس المال فهو قيمة الأسهم التي تم بيعها عن طريق الشركة نفسها.
الإهلاك يتم خصمه من عائد البيع لحساب صافي الربح
شكرا
محمد عون قال
جزاك الله خيرا عن المعلومات القيمه ولى استفسار كيف يمكن حل مشكله تفاصيلها كالتالى
تم اقامه مشروع مستوى الربحيه جيد ولكن هناك مشكله فى حجم الطلب كما ان ثمن ايجار قطعه الارض والمبانى عالى جدا وشكرا
سامح قال
الأستاذ محمد عون
لا يوجد حل محدد ولكن كل مؤسسة عليها دراسة الحل المناسب أو الحلول المناسبة. ومن أمثلة ذلك:
- زيادة تسويق المنتج
- تحسين المنتج
- تقليل تكلفة المواد الخام
- استغلال نفس المنشأة في نشاط آخر بجوار النشاط الحالي مثل إضافة منتجات أخرى
- التوسع في السوق مثل البيع في مناطق جديدة
شكرا
محمد عون قال
جزاك الله خيراولى استفسار
-بالنسبه للمعادله التى ذكرتها بالمقاله وهى ان الاصول=الالتزامات+حقوق المساهمين فى بعض الاحيان اجد لكى تتم صحه هذه المعادله تتم اضافه خسائر الفتره او ارباح الفتره فما هو السبب
-ما هو المقصود بحساب جارى الشركاء
-ذكرت قبل ذلك عن ضروره معرفه تاثير اتخاذ قرار ما على القوائم الماليه فهل يمكن ان تعطى مثال على ذلك وشكرا
سامح قال
الأستاذ محمد عون
الأرباح والخسائر يتم تسجيلها في خانة حقوق المساهمين
مثلا اتخاذ قرار شراء معدة جديدة يعني إضافة إهلاكها في القوائم المالية فلابد من معرفة تأثير ذلك علينا.
شكرا
موسى قال
جزالك الله خيراً فقد استفد كثيرا من مقالتك وبالتوفيق الى اعلى درجات العلم
سامح قال
الأستاذ موسى
شكرا على تعليقك مع تمنياتي بالتوفيق والسداد
محمد عون قال
جزاك الله خيرا ولى استفسار اي الطرق التاليه تفضل فى تمويل السياسات التوسعيه فى الشركات
1-الاقتراض من البنوك
2-طرح اسهم للشركه
وشكرا
سامح قال
الأستاذ محمد عون
من النواحي الماللية فإن كل شيء لع مزاياه وعيوبه فالقروض خطيرة جدا في حال تدهور الحال وهي مفيدة في حال تحسن الأحوال. فلو لم تحقق الأرباح المتوقعة فإن الديون قد تؤدي بك إلى الخسارة ولكن في حال تحقيق أرباح فإن هذا يعظم من قيمة المؤسسة. هذا من ناحية الأرقام والمعادلات وهناك نواحي دينية لا تخفى عليك حول قصة الديون. ليس المجال هنا لمناقشتها
شكرا
تامر قال
ما هو الفرق بين الاصل والمصروف
سامح قال
الأستاذ تامر
الأصول ي أشياء تملكها المؤسسة مثل المعدات والأراضي والمخزون أما المصروف فهو ما يتم إنفاقه على العمليات مثل شراء مواد خام وأجور عمالة وإيجار وغيرها. فلا توجد علاقة بينهما.
شكرا
مؤيد عبد الخالق محمود قال
اعجبني المقال جدا وارجو كريم التفضل بافادتي عن كيفية كتابة رسالة ماجستير في الادارة المالية عن طريق البحث بعنوان استخدام الاساليب الكمية لقياس وتقويم الاداء في الشركات الصناعية المساهمة
سامح قال
الأستاذ مؤيد عبد الخالق
أول ما تبدأ به هو أن تحاول الاطلاع على بحوث في هذا الموضوع لترى ما قام به الآخرون فهذا يجعلك تحدد ما ستقوم به بالضبط. قد تقوم بدراسة تطبيق هذه الأساليب في الشركات المحلية على سبيل المثال. وقد تصل لنقاط بحث أخرى من خلال قراءتك.
شكرا
جمال قال
الاخ الكريم سامح / بعدالتحية ارجو منك معرفة الدوارات التي يجب ان يحصل عليها المحلل المالي وماهو دوره داخل الشركة وهل التوصيات التي يذكرها هل هي ملزمة لاو غير ملزمة وماهي الادارة التي يتبعها وهل يوجد في كل شركة محلل مالي داخلي خاص بالشركة
وشكرا وجزاك الله خير الجزاء علي المساعدة لكل الزملاء
سامح قال
الأستاذ جمال
لا توجد دورات محددة ولكن لابد من الحصول على بكالوريوس في المحاسبة أو إدارة الأعمال. وهناك شهادات قد تفيد مثل
CMA Ceritfied Management Accountant
فائدة المحلل المالي هو تقييم الأداء وتحديد نقاط الضعف. من المؤكد أن هناك شركات لا يوجد بها محلل مالي خاصة الشركات الصغيرة. المحلل المالي يتبع الإدارة المالية.
شكرا
جمال قال
الاستاذ / العزيز سامح بعد التحية اشكرك جدا علي الرد وارجو من حضرتك ان يتسع صدرك لي عندي بعض الاسفسارات وهي اولا انا محاسب قديم وعندي خبرة بالحسابات وقراءت كثير من مذكرات وابحاث منهم بالطبع بحث حضرتك الموجود قراءاة النسب وتقييم اداء الشركات ومذكرات اخري ولكن لم اقوم بالتحليل عملي في اي شركة فهل هذا كافي لكي اكون محلل مالي وماهي توجيهات حضرتك لكي اصبح محلل مالي محترف واخيرا اشكر حضرتك جدا وعلي فكرة ابحاث حضرتك هي التي جعلتني احب هذا المجال واتمني ان اواصل فيه والف شكر والله يجزيك خير علي ماتقدمه من علم ينفع الناس
سامح قال
الأستاذ جمال
النصيحة التي يمكنني تقديمها هو ان تحاول ممارسة التحليل لأي شركة من خلال الموازنة المنشورة في الجرائد أو على الإنترنت فممارسة التحليل تعطي خبرة خاصة إذا قارنت بين تحليلك وتحليلات منشورة على الإنترنت. ويمكنك تحليل قوائم مالية قديمة ثم متابعة أداء الشركة بعد ذلك.
وأنصحك أن تطرح سؤالك في الموقع التالي لتخصصه في هذه الأمور
http://sqarra.wordpress.com
شكرا
روابط ومواقع عربية « Fact Investing قال
[...] الميزة التنافسية مقالة تقييم المشروعات قراءة القوائم المالية فهرس مواضيع المدونة [...]
محمود محمد توفيق ابراهيم قال
اريد ان اشكر كل من ساهم فى اعداد وشرح القوائم الماليه السابقه جزيل الشكر وارجوا ان يتم توضيح وشرح المخصصات بطريقه مفصله وفى امثله وفى اى القوائم تسجل وهل يتم عمل قيود عند تحميلها على القوائم
said قال
موضوع في غاية الروعة
شكر خاص لكل من ساهم و عمل علي انجاز هذا العمل
shamsi قال
شكرا جزيلا على المعلومات القيمة … جزاكم الله خيرا , وجعلها في ميزان حسناتكم … مع أخلص التحيات والتقدير .
ماجد فتحي قال
بصراحة انا عايز اعرف الاجراءات العمليه المحاسبيه بعيدا عن الخلفيه النظرية اللي درسناها يعني عايزين نشوف حاله عمليه في الشركات ونحللها وندرسها
البدر قال
غنني و بكل صراحة أشكرك جزيل الشكر على ما تقدمه لإخوانك من معلومات قيمة و مفيدة و أنا شخصيا أستفيد كثيرا من قراءة مواضيعك التي تشير إلى حرفية عالية و إنني قليل ما أجد أناس بنفس الحرفية التي تتمتع بها أسأل الله لك التوفيق و النجاح و أن يجزيك خيرا على ما تقوم به من عمل يفيد العالم بأكمله
سامح قال
الأستاذ البدر
جزاك الله خيرا على هذا التشجيع وأسأل الله ان تكون مقالاتي هذه نافعة
شكرا